Цена аренды автомобиля у физического лица

Налог на прибыль организаций

Часто руководитель организации предлагает компенсировать расходы в денежном эквиваленте владельцу авто через договор аренды транспортного средства.

Во многих случаях, этот вариант возмещения расходов становится оптимальным и выгодным для обеих сторон.

Например:

  1. На какой срок будет арендовано авто.
  2. Кто сможет еще пользоваться машиной.
  3. За какую плату будет происходить сделка.
  4. Как будут возмещаться расходы – с их расчетом или определенной суммой ежемесячно.
  5. Какие права останутся у владельца на транспорт, какие будут у арендателя.
  6. В каких целях будет использоваться транспорт – для перевозки пассажиров несовершеннолетнего возраста, для транспортировки документации, для перевозки руководителя организации и т.п.
  7. На какое расстояние будет ездить водитель.

Вопросов может быть много, поэтому ориентируйтесь, в зависимости от деятельности компании и вида транспортного средства.

Рассмотрим, какие бумаги должны быть у руководителя ООО, если сделка проходит с физическим или юридическим лицом.

С кем заключается договор

Какие документы предоставить?

Физическое лицо

— Копия свидетельства о праве собственности.

— Копия свидетельства о регистрации автомобиля.

— Талон техосмотра.

— Страховой полис.

— Копия паспорт гражданина РФ.

— Копия водительского удостоверения.

—  Справка из банка с указанием реквизитов счета.

Юридическое лицо

— Копия устава в последней редакции со всеми изменениями и дополнениями (все листы, включая последний с отметкой налоговой инспекции о проведенной регистрации).

— Копия документа (протокола, решения) об избрании единоличного исполнительного органа юридического лица (генерального директора, директора, президента и др.).

— Копия документа, подтверждающего полномочия лица, подписывающего договор от имени контрагента.

— Всю документацию на транспортное средство, копии.

— Банковские реквизиты.

Неважно, работает ли гражданин в компании, с которой будет заключать договор. Процедура заключения договора аренды одинакова.

Существует 4 типа договоров, при которых возможна аренда транспортных средств. О них мы писали подробно.

Определите, какой тип вам подходит, и составьте договор. В нем следует указать все важные моменты.

Разместите заявку

Цена аренды автомобиля у физического лица

Наш сайт позволяет за несколько минут найти надежного перевозчика для любых целей по самым выгодным ценам. Просто разместите заявку, свободные перевозчики предложат вам свои услуги и цены, а вы сможете выбрать лучшего исполнителя!

Иногда необходимо перевезти людей на автомобиле по Москве. Оптимальным решением будет аренда автомобиля у физического лица. Если требуется аренда автомобиля у физлица в Москве, то вы можете это сделать следующими способами:

  • Арендовать нужное вам транспортное средство у друга или знакомого. Это очень ненадежный вариант, учитывая тот факт, что такое решение ограничит вас во времени
  • Воспользоваться услугами специализированного салона для аренды легкового автомобиля у физического лица. В этом случае вы получите транспорт вовремя

Воспользуйтесь услугами платформы Юду, и за пять минут вам удастся найти и заказать услуги аренды автомобилей у физического лица в Москве и Московской области.

Это можно реализовать следующими способами:

  • Используйте мобильное приложение Юду
  • Самостоятельно найдите интересующую вас услугу в каталоге платформы Юду и свяжитесь с физическим лицом
  • Оформите заявку, заполнив соответствующую форму прямо на этой странице, дождитесь, когда арендодатель на нее откликнется

Все исполнители – физические лица сервиса Юду, у которых можно заказать аренду легковой машины, прошли специальную проверку во время регистрации на платформе и гарантируют порядочность по отношению заказчику и невысокую стоимость.

Стоимость аренды автомобиля у физического лица настолько демократична, что позволить себе эту услугу может даже самый бюджетный клиент.

Взять в прокат автомобиль в Москве бывает необходимо в таких ситуациях:

  • Ваше авто сломалось на середине пути, и вы не можете продолжить транспортировку в указанное место. В таких ситуациях недорогой заказ машины может существенно сэкономить время
  • У вас неожиданно возникла ситуация, когда вам срочно нужно перевезти людей в указанное место, а подходящего автомобиля под рукой нет

За сегодня выполнили более 237 заявок

Цены на услуги

Наименование услуги Стоимость
Аренда легковых авто от 900 руб/сутки
KIA от 900 руб/сутки
Nissan от 900 руб/сутки
Hyundai от 900 руб/сутки
Toyota от 900 руб/сутки
Mazda от 900 руб/сутки
Skoda от 900 руб/сутки
Mercedes от 1100 руб/сутки
Lada от 900 руб/час
Прокат лимузина от 1000 руб/час
Элитные авто от 3000 руб
По городу от 10 р/за км

Типовой договор должен быть составлен по количеству участников в сделке (в двух экземплярах).

Также стороны вправе подписать дополнительное соглашение на случай изменения основных положений основного договора (изменение размера арендного вознаграждения, порядка осуществления выплат, продление срока аренды).

: Как грамотно составить договор аренды автомобиля между физическими лицами Возможные риски: на что обратить внимание при заключении договора Сдавая в аренду свое личное транспортное средство, арендодатель должен быть уверен в арендаторе, его водительском опыте, исполнительности и порядочности.

Также арендодателю стоит учитывать тот факт, что поддержание авто в надлежащем виде практически невозможно. Поэтому владелец автомобиля должен знать о том, как уменьшить риски и снизить возможный ущерб.

  • Никто не может быть застрахован от попадания на автомобиле в ДТП.

Неважно, работает ли гражданин в компании, с которой будет заключать договор. Процедура заключения договора аренды одинакова. 3. Заключите договор аренды Существует 4 типа договоров, при которых возможна аренда транспортных средств. О них мы писали подробно. Определите, какой тип вам подходит, и составьте договор.

Цена аренды автомобиля у физического лица

В нем следует указать все важные моменты. Например, обязательно в договоре следует прописать:

  1. Стоимость аренды.
  2. Порядок оплаты.
  3. Права и обязанности сторон.
  4. Право передачи авто третьим лицам.
  5. Сфера эксплуатации транспорта.
  6. Ограничение пробега.
  7. Расходы арендодателя и арендатора.

Основные виды затрат, возникающие при аренде ТС Договор аренды авто без экипажа Договор аренды авто с экипажем Услуги по управлению и технической эксплуатации автомобиля Не предоставляет арендодатель.

Структурные элементы договора аренды авто между гражданами Данная сделка предполагает передачу автомобиля от одного физического лица другому.

Владение и пользование транспортным средством осуществляется временно и за оговоренную сумму денежного вознаграждения.

Договор должен содержать: полное наименование сторон (ФИО, данные паспортов сторон сделки, их регистрация с указанием фактического места проживания). Обязательные условия:

  1. Предмет договора – конкретное транспортное средство с полным описанием его технических характеристик (марка авто, госномер, тип, категория, цвет, кузовной номер, номер шасси, идентификационный), а также об имеющихся недостатках. Указанные сведения содержатся в техпаспорте автомобиля.
  2. Размер арендного вознаграждения – описывается порядок оплаты, сумма и период внесения вознаграждения.
  3. Срок действия договора.

Внимание Пакет документов, требуемый для заключения договора аренды транспортного средства между гражданами Прежде чем составить договор аренды автомобиля, необходимо подготовить следующую документацию:

  • паспорта арендодателя и арендатора;
  • техпаспорт на транспортное средство;
  • водительские права того, кто берет автомобиль на прокат;
  • страховка ОСАГО на авто.
ПОДРОБЕЕ:  Какой штраф за перегруз грузового автомобиля

Важно знать! При наличии у собственника машины договора обязательного страхования (ОСАГО), заключенного в отношении неограниченного числа лиц, не обязательно указывать в полисе арендатора.

Если же договор заключался в отношении определенных физических лиц, то по предписанию закона арендодатель обязан указать арендатора в страховку.

Если этого не сделать, арендатор, управляющий автомобилем без внесения в страховку, может понести административную ответственность в виде штрафа.

Акт приема-передачи автомобиля и акт выполненных работ, оказанных услуг относятся к первичным документам, на основании которых ведется бухгалтерский учет. В соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.

1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.

Документы же, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты: а) наименование документа; б) дату составления документа; в) наименование организации, от имени которой составлен документ;

г) содержание хозяйственной операции; д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; ж) личные подписи указанных лиц.

Арендная плата, выплачиваемая физическому лицу по договору аренды, включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

По общему правилу расходы признаются при соблюдении требований п. 1 ст. 252 НК РФ, т.е. если они обоснованны, документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В данной консультации исходим из предположения, что данные требования выполняются. О порядке документального подтверждения расходов в виде арендной платы применительно к п. 1 ст. 252 НК РФ см. в Письме Минфина России от 15.06.2015 N 03-07-11/34410, а также в Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль.

Расходы в виде арендных платежей признаются на последнее число истекшего месяца аренды (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Одной из важнейших задач любой организации является быстрая и эффективная работа. И ее сложно решить без использования хотя бы минимума имущественных ресурсов, конкретный набор которого отличается для разных видов бизнеса.

Автотранспорт – один из видов имущества, без которого сложно обойтись не только предприятиям сферы грузоперевозки, пассажирского транспорта, строительной отрасли, но и остальным. Автомобиль дает бизнесу быстроту действий.

Содержание операций Дебет Кредит Сумма Первичный документ
Ежемесячно в течение срока действия договора аренды
Отражены расходы в виде арендной платы за текущий месяц 44 76 15 000 Договор аренды транспортного средства без экипажа, Бухгалтерская справка
Удержан НДФЛ с суммы арендной платы (15 000 x 13%) ** 76 68 1 950 Регистр налогового учета (Налоговая карточка)
Выплачена арендодателю арендная плата (за вычетом удержанного НДФЛ) (15 000 — 1 950) *** 76 50 13 050 Расходный кассовый ордер
Перечислен в бюджет удержанный НДФЛ 68 51 1 950 Выписка банка по расчетному счету

Гражданско-правовые отношения

По договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации (ст. 642 Гражданского кодекса РФ).

Порядок, условия и сроки выплаты арендных платежей определяются договором аренды транспортного средства без экипажа, что следует из п. 1 ст. 614, ст. 625 ГК РФ.

В рассматриваемой ситуации арендная плата установлена в твердой сумме и уплачивается ежемесячно (что соответствует положениям пп. 1 п. 2 ст. 614 ГК РФ).

Договор аренды транспортного средства

Одним из видов сделок является договор аренды автомобиля. Такая форма отношений между владельцем транспортного средства и арендатором урегулирована нормами Гражданского кодекса. Возможность сдавать в найм имеющуюся технику позволяет извлекать выгоду из права собственности на нее.

Договор на использование транспортного средства между физическим лицом и организацией имеет некоторые особенности, которые отличают его от других схожих видов гражданско-правовых сделок:

  • Договор использования автомашины между физическим лицом и организацией может включать экипаж. Если арендуется легковая машина, это означает получение услуг водителя. Если же соглашение касается тяжелой и грузовой техники, то такое транспортное средство передается с оператором;
  • Если договор заключается между физическим лицом и организацией, то потребуется оформить соответствующие документы. Передача транспортного средства будет осуществлена на основании соглашения, которое заключают арендодатель и арендатор. Это сам документ и прилагаемый к нему акт о том, что транспортное средство осмотрено, машина находится в пригодном для эксплуатации состоянии;
  • Арендодатель, заключая договор с компанией, извлекает из этого прибыль. Следовательно, он должен будет уплатить налог. Соответствующие документы нужно будет представить в налоговое управление.

В этом случае, водитель будет из числа работников арендатора. В остальном — эксплуатация машины физическим лицом будет осуществляться в том же режиме, что и при аренде с экипажем.

Отсутствие водителя необходимо отразить письменно. Данное обстоятельство не освобождает арендатора от обязанности бережно обращаться с транспортным средством.

Цена аренды автомобиля у физического лица

Пользование машиной должно осуществляться с соблюдением технических правил и норм безопасности. Использование без экипажа также накладывает обязанность по уплате налога.

Кроме того, такие соглашения могут предполагать последующий выкуп. Данное право арендатора следует оформить отдельным соглашением.

Они могут заключаться в свободной форме. Главное — оформить соглашение письменно. Составленный между арендатором и арендодателем документ должен содержать несколько обязательных условий:

  • Важное значение имеет срок эксплуатации транспортного средства. Общее правило предполагает предоставление машины на один год. Такой срок может продляться автоматически, если это предусмотрено соглашением;
  • Цена. Это стоимость пользования машиной. Она может устанавливаться помесячно или за весь срок эксплуатации;
  • Права и обязанности сторон. Как правило, арендодатель обязуется передать транспортное средство в надлежащем техническом состоянии. А арендатор, в свою очередь, обязуется поддерживать такое состояние и вернуть машину без дефектов и поломок;
  • Порядок разрешения споров и пени за несвоевременный возврат машины.

Таким образом, соглашение должно включать все важные вопросы использования транспорта.

Право на выкуп машины может устанавливаться как в самом документе, так и оговариваться в дополнительном соглашении. При этом плата за пользование транспортом может уже включать платежи в счет его выкупа.

Подобные нюансы законом не урегулированы и являются исключительным правом сторон.

dogovor-arendy-transportnogo-sredstva-bez-ekipazha

Это означает передачу во временное пользование грузового транспорта. Основные условия будут те же, что и при передаче легкового автомобиля.

Зачастую предоставлять грузовой транспорт удобнее с экипажем. Такие соглашения заключаются на непродолжительный период для выполнения определенного объема работ.

В этом случае отношения сторон не предполагают оплаты. Машина отдается в пользование на бесплатной основе. Поэтому налог платить не нужно.

Соглашения подобного рода оформляются на тех же условиях и по тем же правилам, что сделки между физическими лицами. Каких-либо наюнсов закон не предусматривает.

В этом случае, в договоре следует предусмотреть и отразить все важные аспекты взаимоотношений с владельцем машины. Нужно указать срок действия сделки, стоимость пользования автомашиной, условия передачи в пользование и возврата.

ПОДРОБЕЕ:  Доверенность в страховую компанию от физического лица

Перед составлением сделки необходимо проверить исправность машины и убедиться в том, что ее эксплуатация безопасна.

Хороший грамотный образец правильного оформления сделки можно найти здесь — Договор аренды транспортного средства.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 7 (499) 577-01-78 — Москва и обл.;
  • 7 (812) 467-38-97 — Санкт-Петербург и обл.;
  • 7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

(3 4,33 из 5)Загрузка…

Затраты организации на аренду автомобиля, который используется в основной деятельности организации, относятся к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся с учетом изложенного выше и правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок *.

Страховые взносы

obrazec-putevogo-lista

Арендная плата, выплачиваемая физическому лицу (арендодателю) за передачу в пользование транспортного средства по гражданско-правовому договору (в том числе договору аренды транспортного средства без экипажа), не является объектом обложения страховыми взносами, уплачиваемыми в соответствии с гл.

34 «Страховые взносы» Налогового кодекса РФ (на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование) (п. 4 ст. 420 НК РФ).

Арендная плата по договору аренды транспортного средства без экипажа не отнесена к объекту обложения страховыми взносами, предусмотренному п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Соответственно, на сумму арендной платы по договору аренды транспортного средства без экипажа страховые взносы не начисляются.

Передача транспортного средства от арендодателя к арендатору оформляется актом приемки-передачи основных средств.

Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н арендованный автомобиль учитывается на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» в оценке, указанной в договоре аренды.

По окончании срока действия договора имущество списывается с забалансового счета арендатора.

Согласно ПБУ 10/99, в случае использования арендованного имущества для осуществления деятельности, связанной с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, с выполнением работ и оказанием услуг, суммы арендной платы и услуг по управлению транспортным средством учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности.

Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления. Таким образом, арендатор отражает арендную плату в бухгалтерском учете в том периоде, к которому она относится.

Арендная плата списывается в зависимости от того, в какой деятельности используется автомобиль. Возможные бухгалтерские проводки при аренде транспортного средства у физического и юридического лица приведены в Таблице 2.

primer-zapolnennogo-putevogo-lista

Обратим внимание, что если аренда у физического лица предполагает аренду у сотрудника организации, то в качестве счета расчетов с арендодателем будет использоваться счет 73, в случае аренды у физического лица — ИП или у юридического лица будет использоваться счет 76.

Таблица 2. Бухгалтерские проводки

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Описание

(26, 44)

73,76

начислена сумма по договору аренды транспортного средства за месяц

73,76

удержан НДФЛ с дохода физического лица по ставке 13%

(26, 44)

начислена сумма за услуги управления транспортного средства за месяц

удержан НДФЛ с дохода физического лица по ставке 13%

(26, 44)

начислены взносы на обязательное пенсионное страхование (применимо в случае аренды у ФЛ с экипажем)

(26, 44)

начислены взносы ФФОМС (применимо в случае аренды у ФЛ с экипажем)

73, 76

50 (51)

6090 (6000*)

выплачено вознаграждение исполнителю;

20 (26, 44)

71 (76, 60)

списаны расходы на эксплуатацию арендованных транспортных средств.

* в случае аренды у юридического лица без экипажа

Подводя итог, стоит отметить, что при использовании автомобилей в аренду, следует обратить внимание к корректному составлению документов.

В договоре необходимо указать исчерпывающую информацию об автомобиле, соответствующую документам транспортного средства. Если договор заключается с физическим лицом по аренде транспортного средства с экипажем, необходимо указать отдельно в договоре стоимость аренды и стоимость услуг управления транспортным средством.

Что касается отражения расходов, то для отсутствия вопросов со стороны налоговых органов, необходимо иметь корректно оформленные документы, подтверждающие целесообразность и обоснованность понесенных расходов.

Согласно Плану счетов <5> арендованные транспортные средства в оценке, указанной в договоре, учитываются на счете 001 «Арендованные основные средства» (по арендодателям и объектам). Принимается автомобиль (возвращается) на основании акта о приеме-передаче объекта основных средств (форма N ОС-1 <6>).

Договор аренды транспортного средства

Статьей 607 ГК РФ транспортные средства определены как один из объектов договора аренды. Следует обратить внимание, что не все правила, применяемые к общим случаям заключения договора аренды, распространяются на аренду транспортных средств.

В соответствии с п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» автомобили относятся к основным средствам. Арендованные основные средства учитываются за балансом на счете 001 «Арендованные основные средства» в оценке, принятой в договоре.

Арендованный автомобиль принимается к бухгалтерскому учету при наличии договора аренды, заключенного строго в письменной форме (стороны договора вправе разработать ее форму самостоятельно). Аналитический учет ведется по каждому объекту арендованных основных средств, и при этом можно использовать инвентарные номера, присвоенные арендодателем.

Платежи по договору аренды уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и отражаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Налог на добавленную стоимость (НДС) по сумме арендной платы при условии ее оплаты и принятия услуги арендодателя к учету подлежит вычету.

Различают два вида договора аренды транспортного средства:

  • с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации;
  • без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации.

Аренда автомобиля с экипажем. В обязанности арендатора входит (если иное не предусмотрено договором) оплата расходов, возникающих в связи с коммерческой эксплуатацией транспортного средства, в том числе на оплату топлива, других расходных материалов и на оплату сборов.

Договором аренды может быть предусмотрено отнесение расходов по эксплуатации на собственника транспортного средства с последующей компенсацией арендатором этих затрат. Выплата компенсации стоимости израсходованных горюче-смазочных материалов (ГСМ) осуществляется на основании выставленного арендодателем счета и путевых листов автомобиля, подтверждающих обоснованность расхода ГСМ.

Затраты, возникающие в связи с коммерческой эксплуатацией арендованного автомобиля, являются для арендатора расходами по обычным видам деятельности. НДС по данным затратам подлежит вычету при условии, что суммы расходов на эксплуатацию оплачены, а сами расходы приняты к бухгалтерскому учету.

ПОДРОБЕЕ:  Срок действия копии трудовой книжки для загранпаспорта

Особо следует обратить внимание на то, что акцепт счета арендодателя в части оплаты по тарифу производится арендатором только при наличии талонов заказчика, приложенных к счету. Талоны заказчика являются разделом путевого листа.

Представитель арендатора ежедневно делает отметку в путевом листе в разделах «Задание водителю» и «Талон заказчика» о маршруте, часах работы автомобиля и пробеге в километрах, ставит свою подпись и штамп или печать своей организации (в каждом разделе).

Водитель арендодателя сдает путевой лист в бухгалтерию своего предприятия. Бухгалтер заполняет талоны заказчика в части платы по установленным тарифам, отрывает эти талоны, прилагает к счету и передает арендатору для оплаты.

Арендодатель обязан: поддерживать надлежащее состояние транспортного средства, включая текущий и капитальный ремонт и предоставление необходимых принадлежностей; предоставлять арендатору услуги по управлению и технической эксплуатации транспортного средства, а также весь спектр услуг, предусмотренный договором;

Несмотря на то что обязанности по ремонту автомобиля, согласно договору, возлагаются на арендодателя, у арендатора может возникнуть необходимость проведения ремонтных работ за свой счет. В таких случаях, как правило, собственник автомобиля компенсирует затраты на ремонт.

Аренда автомобиля без экипажа. Арендатор обязан: поддерживать надлежащее состояние транспортного средства, включая текущий и капитальный ремонт; осуществлять своими силами управление транспортным средством и его эксплуатацию, как коммерческую, так и техническую;

Арендная плата и эксплуатационные расходы у арендатора списываются на счета учета затрат (20, 23, 25, 26) или расходов на продажу (44), в зависимости от того, в каком структурном подразделении эксплуатируется автомобиль.

Если арендная плата вносится авансом за определенный договором период, то сумма внесенной арендной платы отражается на балансовом счете 97 «Расходы будущих периодов» с последующим ежемесячным списанием на счета учета затрат (расходов на продажу).

С 01.01.2002 в бухгалтерском учете у арендодателя в состав прочих расходов для целей налогообложения включаются арендные платежи по имуществу, арендуемому как у юридических, так и у физических лиц. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) не различает арендные платежи по признаку арендодателя (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Поэтому организации могут арендовать автомобиль и у своего работника, и у любого физического лица, которое не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. При этом в расходы для целей налогообложения также включаются и затраты по содержанию и эксплуатации арендованного имущества.

фиксированная часть в размере 1000 руб. в месяц (без учета НДС);

переменная часть в размере 40 руб. за час работы и 3,20 руб. за 1 км пробега (без учета НДС).

Договор заключен 17 апреля 201_ г. За апрель ООО «АВТО-ОТС» выставило следующий счет за аренду автомобиля с экипажем:

  • арендная плата — 500 руб.;
  • плата по часовому тарифу — 3080 руб. (40 руб. x 77 ч);
  • плата по тарифу за пробег — 1280 руб. (3,20 руб. x 400 км);
  • итого арендная плата за апрель — 4860 руб. (500 3080 1280);
  • НДС на арендную плату — 874,80 руб. (4860 руб. x 18%);
  • итого по счету — 5734,80 руб. (4860 874,80).

Д-т сч. 001 — 120 000 руб. — отражена оценочная стоимость арендованного автомобиля на забалансовом счете;

Д-т сч. 44 К-т сч. 60 — 4860 руб.

Особенности бухучета аренды автомобиля

Исчисление суммы НДФЛ производится по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), на дату фактического получения дохода, определяемую в данном случае в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Начисленная сумма НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты арендодателю дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля?

Если организация арендует автомобиль у физического лица, то также, как и в случае с юридическим лицом, необходимо заключить договор аренды транспортного средства. В договоре должна содержаться исчерпывающая информация об автомобиле, чтобы можно было точно определить, какое транспортное средство взято в аренду.

Так обязательно следует указать марку автомобиля, год выпуска, цвет, номер кузова и двигателя, государственный регистрационный номер. Сведения должны соответствовать паспорту транспортного средства или свидетельства о регистрации.

Доходы, получаемые физическим лицом от сдачи имущества в аренду, а также от оказания услуг являются объектом налогообложения НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ).

Организация, в данном случае оплачивающая услуги аренды, выступает налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). В зависимости от того является физическое лицо резидентом Российской Федерации или нет, ставка налога будет 13% или 30% соответственно.

НДФЛ с арендной платы удерживается при ее фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК). Дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода — из кассы или на банковский счет (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

В зависимости от того оформлен договор аренды с экипажем или без него, будет возникать необходимость исчисления и уплаты страховых взносов.

Если заключен договор аренды без экипажа, то арендная плата, выплачиваемая физическому лицу по договору аренды имущества, страховыми взносами не облагается.

Если заключен договор аренды с экипажем, то есть также предоставляются услуги по управлению транспортным средством, то следует обратить внимание на следующие нюансы:

  1. В договоре необходимо разделить стоимость аренды и стоимость услуг управления,
  2. Как было сказано выше, услуги аренды не являются объектом обложения страховых взносов, но услуги управления облагаются страховыми взносами в ПФР и ФФОМС, так как относятся к выплатам физическому лицу по договору гражданско-правового характера, предметом которого является оказание услуг,
  3. Страховые взносы в ФСС в части страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплачиваются в том случае, если это предусмотрено в самом договоре аренды транспортного средства с экипажем (п.1 ст.20.1 закона № 125-ФЗ).

Если в договоре отсутствует разделение сумм аренды и оказания услуг управления, то высока вероятность того, что проверяющие начислят взносы со всей суммы арендной платы. В таком случае свои интересы придется отстаивать в суде.

Adblock detector