КБК 2019: коды бюджетной классификации (таблицы) для уплаты налогов, госпошлин, штрафов

Коды классификации доходов бюджетов РФ, юридические лица. Транспортный налог организаций.

Необходимо иметь в виду, что, помимо пеней, за неуплату налога или частичную его уплату юридическим лицам и гражданам грозит штраф. Он составит немаленькую сумму – двадцать процентов от суммы транспортного налога, которая не была уплачена.

Коды КБК для перечисления налога за пользование транспортными средствами в 2016 году юридическими лицами –182 1 06 04011 02 1000 110.

Оформляя платежный документ, бухгалтер предприятия должен правильно указать все цифры кода бюджетной классификации.

В должностные обязанности бухгалтера входит самостоятельный расчет транспортной пошлины.

Для плательщиков налогов выпускают справочники КБК. Их ежегодно обновляют, вносят утвержденные изменения и дополнения. 

Доход

Коды дохода бюджетной классификации транспортного налога

Транспортный налог с организаций (размер платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность) по платежу, включая отмененный)

182 1 06 04011 02 1000 110

Транспортный налог с организаций (пени по платежу) 

182 1 06 04011 02 2100 110

Транспортный налог с организаций (проценты по платежу) 

182 1 06 04011 02 2200 110

Транспортный налог с организаций (размеры штрафов по платежу в соответствии с законами РФ)

182 1 06 04011 02 3000 110

 Код налога

 Наименование налога

 1

Преобразование

 2

Слияние

 3

Разделение

 5

Присоединение

 6

Разделение с одновременным присоединением

 0

Ликвидация

Организации рассчитывают транспортный налог самостоятельно. Расчет ведут исходя из налоговой базы (это мощность двигателя машины или вместимость транспортного средства) и ставки налога. Ставки по транспортному налогу устанавливают власти регионов.

Кбк пени по транспортному налогу 2019 для юридических лиц

Также с помощью сервиса выбрать необходимые данные по ОКТМО, период платежа, уточнить кодировку статуса платежа и самого плательщика. Сформированный платежный документ доступен к сохранению в удобном формате, вывода на печать или мгновенной оплаты (для физических лиц).

Владельцы автотранспорта являются плательщиками транспортного налога. В отличие от юрлиц, самостоятельно исчисляющих налог, гражданам приходит уведомление-расчет из ФНС, сформированное в соответствии с данными органов, производящих регистрацию автотранспортных средств.

При наличии автотранспорта юрлица обязаны начислять и оплачивать транспортный налог независимо от применяемой системы налогообложения. Сроки платежей, а также ставки устанавливают субъекты РФ. Налоговый кодекс устанавливает только базовые ставки, которые регионы могут как уменьшать, так и увеличивать.

Налогоплательщику, который просрочил или вообще не произвел перечисление по налогу, будет начислена пеня или применены штрафные санкции. Размер наказания зависит от вида нарушения. При установлении злого умысла в действиях юридического лица, штраф составит 40% от долга. Если платеж не был перечислен по неосторожности, то размер штрафа будет 20%.

Следует отметить, что особенность классификации кодов для организаций заключается в том, что работники бухгалтерского отдела фирм должны самостоятельно узнавать КБК. Если выплатить налог не в назначенное время, это может привести к дополнительной выплате пени или штрафа. По сей день действуют следующие коды классификаций:

  1. Для выплат по налогу – 182 1 06 04011 02 1000 110.
  2. Начисляемая компаниям –182 1 06 04011 02 2000 110.
  3. Штрафы по налогу на транспорт –182 1 06 04011 02 3000 110.

Отследить изменения по устаревшим или недействующим КБК также можно в справочнике по налогам. Безошибочное составление платежных документов позволяет быстро перевести финансовые средства в бюджет, где сотрудники идентифицируют платеж, зачислят на лицевой счет плательщика и автоматически будет погашена недоимка.

Плательщик

Коды

Платеж

Пени

Проценты

Штраф

Организации

182 1 06 04011 02 1000 110

182 1 06 04011 02 2100 110

182 1 06 04011 02 2200 110

182 1 06 04011 02 3000 110

Физлица-владельцы

182 1 06 04012 02 1000 110

182 1 06 04012 02 2100 110

182 1 06 04012 02 2200 110

182 1 06 04012 02 3000 110

Проценты по соответствующему платежу — это доход бюджета в случае предоставления отсрочки или рассрочки.

Доход

Коды дохода бюджетной классификации транспортного налога

Налог с владельцев транспортных средств и налог на приобретение автотранспортных средств (размер платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность) по платежу, включая отмененный)

182 1 09 04020 02 1000 110

Налог с владельцев транспортных средств и налог на приобретение автотранспортных средств (пени по платежу)

182 1 09 04020 02 2100 110

Налог с владельцев транспортных средств и налог на приобретение автотранспортных средств (проценты по платежу)

182 1 09 04020 02 2200 110

Налог с владельцев транспортных средств и налог на приобретение автотранспортных средств (размеры штрафов по платежу в соответствии с законами РФ)

182 1 09 04020 02 3000 110

Доход

Коды дохода бюджетной классификации транспортного налога

Транспортный налог с физлиц (размер платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность) по платежу, включая отмененный)

182 1 06 04012 02 1000 110

Транспортный налог с физлиц (пени по платежу) 

182 1 06 04012 02 2100 110

Транспортный налог с физлиц (проценты по платежу)

182 1 06 04012 02 2200 110

Транспортный налог с физлиц (размеры штрафов по платежу в соответствии с законами РФ)

182 1 06 04012 02 3000 110

Доход

Коды дохода бюджетной классификации транспортного налога

Налог с владельцев транспортных средств и налог на приобретение автотранспортных средств (размер платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность) по платежу, включая отмененный)

182 1 09 04020 02 1000 110

Налог с владельцев транспортных средств и налог на приобретение автотранспортных средств (пени по платежу)

182 1 09 04020 02 2100 110

Налог с владельцев транспортных средств и налог на приобретение автотранспортных средств (проценты по платежу) 

182 1 09 04020 02 2200 110

Налог с владельцев транспортных средств и налог на приобретение автотранспортных средств (размеры штрафов по платежу в соответствии с законами РФ)

182 1 09 04020 02 3000 110

Доход

Коды дохода бюджетной классификации транспортного налога

Налог на пользователей автомобильных дорог (размер платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность) по платежу, включая отмененный)

182 1 09 04030 01 1000 110

Налог на пользователей автомобильных дорог (пени по платежу)

182 1 09 04030 01 2100 110

Налог на пользователей автомобильных дорог (проценты по платежу)

182 1 09 04030 01 2200 110

Налог на пользователей автомобильных дорог (размеры штрафов по платежу в соответствии с законами РФ)

182 1 09 04030 01 3000 110

Чтобы перечислить транспортный платеж, нужно знать соответствующий бюджетный код. Все актуальные КБК по транспортному налогу 2019 для юридических лиц смотрите в таблице 3.

Таблица 3. КБК по транспортному налогу 2019 для юридических лиц

Платеж юрлица

КБК по транспортному налогу 2019 для юридических лиц

Транспортный налог

18210604011021000110

Недоимка по налогу

18210604011021000110

Пени

18210604011022100110

Задолженность по пеням

18210604011022100110

Штрафы

18210604011023000110

Задолженность по штрафам

18210604011023000110

Различие в КБК по транспортному налогу 2019 для юридических лиц – только в разрядах с 14-го по 17-й, которые определяют вид перечисления – налог, пеня или штраф.

Физлица вносят транспортный платеж по уведомлению из инспекции. В нем уже указан нужный КБК. Это один из тех кодов, что приведены в таблице 4.

Таблица 4. КБК 2019: транспортный налог для физических лиц

Платеж физлица

КБК 2019 транспортный налог для физических лиц

Транспортный налог

18210604012021000110

Недоимка по налогу

18210604012021000110

Пени

18210604012022100110

Задолженность по пеням

18210604012022100110

Штрафы

18210604012023000110

Задолженность по штрафам

18210604012023000110

Вид платежа КБК по платежу
Транспортный налог 182 1 06 04011 02 1000 110
Пени по транспортному налогу 182 1 06 04011 02 2100 110
Штрафы по транспортному налогу 182 1 06 04011 02 3000 110

Транспортный налог платят граждане, на которых зарегистрировано транспортное средство. Являются они владельцем машины или нет, не важно. Если машина была зарегистрирована на несовершеннолетнего ребенка, то обязанность по уплате налога возлагается на его законных представителей. Таковыми считают родителей, опекунов или попечителей.

Ежегодно налоговые инспекции рассылают уведомление на перечисление налога. В уведомлении приводят расчет налога, указывают его сумму и реквизиты для перечисления. Налог платят по такому уведомлению. Причем перечислить платеж может как сам гражданин, так и любое другое лицо за него.

КБК расшифровывается как код бюджетной классификации. Этих кодов существует довольно много, и при их помощи можно определить тип налогового взноса. Обязательство оплаты налогов лежит как на юридических, так и на физических лицах. Внесенная сумма за каждое транспортное средство, пребывающее на балансе организации, переходит в муниципальный бюджет. В этой статье будет рассмотрен КБК пени по транспортному налогу 2019 году для юридических лиц.

1. Мощность транспортного средства (измеряется в количестве лошадиных сил). Эти сведения берутся из технического паспорта авто. 2. Количество месяцев за год, на протяжении которых транспортное средство находилось на балансе организации.

Для этого необходимо принимать во внимание, что если за этот период автомобиль пребывал на учете предприятия в 2019 году менее 15 дней в месяц, то в таком случае налог за этот месяц не вносится. 3. Специальный коэффициент. Он применяется, если стоимость транспортного средства превышает 3 миллиона рублей.

Эти показатели перемножаются между собой, и таким образом определяется сумма обязательного налога. В зависимости от рода действий организации, могут дополнительно устанавливаться повышающие или понижающие коэффициенты.

Термины оплаты налогов определяют региональные власти, но, согласно общегосударственному законодательству, оплата не может проводиться ранее чем 1 февраля года, следующего за отчетным периодом.

Если требуется вносить поквартальную оплату, то от общей годовой суммы отнимается часть, внесенная поквартально. Региональные власти могут отменить частичную оплату. В таком случае предприятия должны вносить сумму за весь год до установленного срока.

• муниципальные власти могут незначительно совершать корректировку размера налога; • для применения повышающих коэффициентов изменили сортировку транспортных средств по году производства и маркам; • сделали коэффициент для транспортных средств стоимостью от трех до пяти миллионов одинаковым;

• касательно грузового транспорта – от суммы налога отнимают размер оплаты за причиненный вред дорожному покрытию; • ввели понятие неполного месяца, то есть, как упоминалось выше, если за период налогообложения транспортное средство пребывало на учете в предприятии менее 15 дней в месяц, то эти дни не принимают в расчет при вычислении суммы налога;

Зачастую закон обязывает юрлица самостоятельно проводить расчеты суммы налога, при этом в декларации они обязаны вписывать код бюджетной классификации. По каждому виду уплаты необходимо указывать уникальный КБК.

В этом коде на транспортный налог в 2019 году, как и в предыдущие, кроется информация о виде платежа, в том числе и о пени в случае просрочки платежа. Сумма пени насчитывается согласно количеству дней, прошедших с наиболее позднего срока, в который можно вносить средства.

Чтобы не получить штрафное взыскание, придется внести пеню до момента подачи уточненной декларации. Ее размер будет составлять 10% от общей суммы налога, если выплата просрочена на один месяц, 20% – если платеж не вносили два месяца с последней даты, предусмотренной региональными или федеральными властями.

КБК пени по транспортному налогу для юридических лиц в 2019 году

В таблицах ниже указаны коды бюджетной классификации по налогам, сборам и регулярным платежам физических лиц за пользование природными ресурсами, такими как вода из скважин, охота, рыбалка.

Наименование доходов КБК
Водный налог:
— сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) 182 1 07 03000 01 1000 110
— пени по соответствующему платежу 182 1 07 03000 01 2100 110
— проценты по соответствующему платежу 182 1 07 03000 01 2200 110
— суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ 182 1 07 03000 01 3000 110
Наименование доходов КБК
Сбор за пользование объектами животного мира:
— сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) 182 1 07 04010 01 1000 110
— пени по соответствующему платежу 182 1 07 04010 01 2100 110
— проценты по соответствующему платежу 182 1 07 04010 01 2200 110
— суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ 182 1 07 04010 01 3000 110
Наименование доходов КБК
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты):
— сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) 182 1 07 04020 01 1000 110
— пени по соответствующему платежу 182 1 07 04020 01 2100 110
— проценты по соответствующему платежу 182 1 07 04020 01 2200 110
— суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ 182 1 07 04020 01 3000 110
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам):
— сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) 182 1 07 04030 01 1000 110
— пени по соответствующему платежу 182 1 07 04030 01 2100 110
— проценты по соответствующему платежу 182 1 07 04030 01 2200 110
— суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ 182 1 07 04030 01 3000 110

КБК 2019: коды бюджетной классификации (таблицы) для уплаты налогов, госпошлин, штрафов

(в ред. Приказа ФНС России от 26.10.2012 N ММВ-7-11/[email protected])

 Код вида ТС для целей налогообложения

 Наименование транспортных средств

 401 00

Воздушные транспортные средства

 410 00

Воздушные суда

 411 00

Самолеты

 411 10

Самолеты пассажирские и грузовые

 411 12

— самолеты пассажирские

 411 13

— самолеты грузовые

 411 20

Самолеты прочие

 411 21

— самолеты пожарные

 411 22

— самолеты аварийно-технической службы

 411 23

Исключен. — Приказ ФНС России от 26.10.2012
N ММВ-7-11/[email protected]

 411 24

— другие самолеты

 412 00

Вертолеты

 412 10

Вертолеты пассажирские и грузовые

 412 12

— вертолеты пассажирские

 412 13

— вертолеты грузовые

 412 20

Вертолеты прочие

 412 21

— вертолеты пожарные

 412 22

— вертолеты аварийно-технической службы

 412 24

— другие вертолеты

 413 00

Воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей

 414 00

Воздушные транспортные средства, для которых
определяется тяга реактивного двигателя

 419 00

Другие воздушные транспортные средства

 419 01

— иные воздушные суда, имеющие двигатели

 402 00

Водные транспортные средства

 420 00

Суда морские и внутреннего плавания

 420 10

Суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные
(кроме включенных по коду 421 00)

 420 12

— суда пассажирские морские и речные (кроме включенных
по коду 421 00)

 420 13

— суда грузовые морские и речные самоходные (кроме
включенных по коду 421 00)

 420 20

Исключен. — Приказ ФНС России от 26.10.2012
N ММВ-7-11/[email protected]

 420 21

Исключен. — Приказ ФНС России от 26.10.2012
N ММВ-7-11/[email protected]

 420 22

Исключен. — Приказ ФНС России от 26.10.2012
N ММВ-7-11/[email protected]

 420 30

Суда спортивные, туристские и прогулочные

 420 31

Исключен. — Приказ ФНС России от 26.10.2012
N ММВ-7-11/[email protected]

 420 32

— спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные
(кроме включенных по кодам 422 00, 423 00 — 426 00)

 420 33

— спортивные, туристские и прогулочные суда несамоходные

 421 00

Теплоходы

 422 00

Яхты

 423 00

Катера

 424 00

Гидроциклы

 425 00

Моторные лодки

 426 00

Парусно-моторные суда

 427 00

Несамоходные (буксируемые) суда

 427 01

— суда пассажирские и грузовые морские и речные
несамоходные

 428 00

Водные транспортные средства, не имеющие двигателей
(кроме весельных лодок)

 429 00

Другие водные транспортные средства

 429 10

Другие водные транспортные средства самоходные

 429 11

— пожарные суда

 429 12

— суда аварийно-технической службы

 429 13

— суда медицинской службы

 429 14

— прочие водные транспортные средства

 429 20

Другие водные транспортные средства несамоходные

 429 21

— другие водные транспортные средства несамоходные, для
которых определяется валовая вместимость

 429 22

— прочие водные транспортные средства несамоходные

 500 00

Наземные транспортные средства

 510 00

Автомобили легковые

 510 01

Исключен. — Приказ ФНС России от 26.10.2012
N ММВ-7-11/[email protected]

 510 02

Исключен. — Приказ ФНС России от 26.10.2012
N ММВ-7-11/[email protected]

 510 03

— автомобили легковые медицинской службы

 510 04

— прочие автомобили легковые (кроме включенных по кодам
566 00, 567 00)

 520 01

Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00)

 530 00

Трактор, комбайны и специальные автомашины

 530 01

— тракторы сельскохозяйственные

 530 02

— тракторы прочие

 530 03

— самоходные комбайны

 530 04

— специальные автомашины (кроме включенных по коду
590 15)

 530 05

— прочие тракторы, комбайны и специальные машины

 540 00

Автобусы

 540 01

— автобусы медицинской службы

 540 02

— автобусы городского и междугороднего транспорта

 540 03

— прочие автобусы

 560 00

Мототранспортные средства

 561 00

Мотоциклы

 562 00

Мотороллеры

 566 00

Мотосани

 567 00

Снегоходы

 570 01

Прочие самоходные транспортные средства, машины и
механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (кроме
включенных по кодам 530 01 — 530 05)

 590 00

Иные автотранспортные средства

 590 10

Автомобили специальные

 590 11

— автомобили пожарные

 590 12

— автомашины для очистки и уборки городов

 590 13

— автомашины аварийно-технической службы

 590 14

— автомобили-фургоны медицинской службы

 590 15

— специальные автомашины (молоковозы, скотовозы,
специальные машины для перевозки птицы, машины для
перевозки минеральных удобрений, ветеринарной помощи,
технического обслуживания)

 590 16

— прочие специальные автомобили, на шасси которых
установлено различное оборудование, агрегаты и установки

Например, юридическое лицо совсем не внесло денежных средств для оплаты налога либо внесло, но неполную сумму, в таком случае начинает расти пеня, которую необходимо выплатить в максимально краткие сроки, поскольку дополнительно можно еще и получить штраф.

Юридические лица – это владельцы организаций, которые обладают любым видом транспортных средств и платят налоги в муниципальный либо федеральный бюджет. Владельцы организаций самостоятельно проводят расчет по сумме налогов, полученные результаты вносят в специальную декларацию. Этот документ подают в налоговую инспекцию до первого февраля года, следующего за тем, по которому платится налог. В декларации обязательно вписываются специальные коды бюджетной классификации, которые определяют назначение платежа, от авансовых взносов до пени.

Изменится ли КБК по транспортному налогу в 2019 году или останется прежним? В данной статье будет представлен ответ на данный вопрос.

Бюджетная классификация Российской Федерации регулируется Приказом Минфина России от 01 июля 2013 г. № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации». Указания, в свою очередь, основываются на положениях главы 4 и статьи 165 Бюджетного кодекса РФ.

В целом, КБК – это определённый набор цифр, характеризующий финансовую операцию. Данный способ обозначения позволяет объединять в группы все доходы и расходы, поступающие в бюджет.

Благодаря кодам бюджетной классификации возможно:

  • проводить платежи без ошибок;
  • получить информацию об этапах перемещения платежей;
  • оптимизировать деятельность сотрудников, имеющих непосредственное отношение к платежам;
  • рационально распределять денежные средства в рамках бюджета;
  • определять недоимки.

Таким образом, если в платёжном поручении безошибочно указан код бюджетной классификации, то можно быть уверенным, что денежные средства поступят точно по назначению и проблем с налоговыми органами не возникнет.

Коды бюджетной классификации (КБК) указываются в платёжных поручениях. Для этого выделено отдельное поле (104).

Очень важно правильно заполнить данный раздел платёжного поручения, т.к. факт неполучения денежных средств бюджетом рассматривается в качестве отсутствия уплаты со всеми вытекающими последствиями, не исключая и привлечения налогоплательщика и страхователя к административной ответственности.

КБК 2019: коды бюджетной классификации (таблицы) для уплаты налогов, госпошлин, штрафов

Понимание значения цифр КБК позволяет осознанно заполнять раздел 104 платёжного поручения.

В Приказе Минфина России № 65н дано подробное разъяснение значения двадцатизначного кода бюджетной классификации.

Структура КБК включает в себя следующие разделы:

  • уплата НДФЛ – 182
  • страховые платежи в ПФ РФ – 392
  • страховые взносы – 02
  • акцизы – 03
  • государственная пошлина – 08
  • Федеральный бюджет – 01
  • Региональный бюджет – 02
  • проведение основного платежа – 1000
  • пени – 2100
  • уплата процентов – 2200
  • штраф – 3000
  • налоговый платёж – 110
  • добровольные пожертвования – 150

Транспортный налог в Российской Федерации регулирует глава 28 НК РФ. Согласно налоговому законодательству (ст. 358 НК РФ) производить уплату транспортного налога обязаны владельцы следующих транспортных средств:

  • автомобиль;
  • мотоцикл;
  • мотороллер;
  • автобус;
  • самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  • самолёт;
  • вертолёт;
  • теплоход;
  • яхта;
  • парусные суда;
  • катер;
  • снегоход;
  • мотосани;
  • моторная лодка;
  • гидроцикл;
  • несамоходные (буксируемые) суда;
  • другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствие с законодательством РФ.

Именно транспортные средства являются объектом налогообложения.

Уплату транспортного налога обязаны производить как физические, так и юридические лица, на которых зарегистрировано хотя бы одно из перечисленных транспортных средств. В случае, если транспортное средство передано в полноценное пользование другому лицу – владельцу необходимо оповестить об этом налоговые органы с целью избежания начисления транспортного налога на транспортное средство, которым он, фактически, не пользуется.

Другие документы по налоговым платежам

Впервые понятие КБК можно встретить в Бюджетном кодексе РФ (закон №145-ФЗ), принятом в 1998 году. Кроме того, использование КБК регулируется Приказом Министерства Финансов под №150 16.12.2014 года.

 Код налога

 Наименование налога

34

Календарный год

50

Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации)
организации

 Код налога

Наименование налога

 213

По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика

 216

По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим
налогоплательщиком

 260

По месту нахождения транспортных средств

Код налога

 Наименование налога

 01

На бумажном носителе (по почте)

 02

На бумажном носителе (лично)

 03

На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)

 04

По телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП

 05

Другое

 08

На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)

 09

На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)

 10

На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

 Код единиц
измерения

 Наименование единицы измерения

 Условное
обозначение

 1

 2

 3

 181

Брутто-регистровая тонна (2,8316 м3)

 БРТ

 251

Лошадиная сила

 л.с.

 796

Штука

 Шт

 999 <*>

Килограмм силы

 Кгс

———————————

 Код
налоговых
льгот

 Наименование льготы

 Основание

 20200

Льготы по транспортному налогу,
устанавливаемые законами субъектов Российской
Федерации

Статья 356
Налогового
кодекса
Российской
Федерации

 20210

из них:
— льготы в виде освобождения от
налогообложения по транспортному налогу

 20220

— льготы в виде уменьшения суммы транспортного
налога

 20230

— льготы в виде снижения налоговой ставки
транспортного налога

 30200

Льготы (освобождения) по транспортному налогу,
предусмотренные международными договорами
РФ

Статья 7
Налогового
кодекса
РФ

Новые коды для юрлиц

В случае, когда физическое или юридическое лицо не оплатило транспортный налог или сделало это позже указанного срока, налоговая служба предъявляет такому налогоплательщику штраф в размере:

  1. 20% от положенной суммы пошлины по транспорту;
  2. 40% от суммы пошлины, если будет доказано, что плательщик указал неправильные сведения в налоговой декларации или умышленно не оплатил налог.

За каждый день просрочки налога налогоплательщику начисляется пеня. Расчет суммы пени проводится по такой формуле: сумма просроченного налога х число просроченных дней х ставку рефинансирования х процент пени.

Однако элементарная внимательность плательщика поможет избежать нежеланных проблем с налоговой службой.

При оплате штрафов, пеней и других денежных взысканий в пользу государства через онлайн-сервисы (например, как на нашем сайте) КБК определяется автоматически. Если же Вам необходимо указать его самостоятельно, возьмите его из следующих таблиц.

Наименование доходов КБК
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 1191, 1192, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 1261, 128, 129, 1291, 1294, 132, 133, 134, 135, 1351, 1352 НК РФ 182 1 16 03010 01 6000 140
Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные КоАП РФ (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) 182 1 16 03030 01 6000 140
Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в федеральный бюджет (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) 182 1 16 21010 01 6000 140
Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в федеральный бюджет (федеральные казенные учреждения) 182 1 16 21010 01 7000 140
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренные статьей 14.25 КоАП РФ (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) 182 1 16 36000 01 6000 140
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства РФ об административных правонарушениях, предусмотренные статьей 20.25 КоАП РФ (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) 182 1 16 43000 01 6000 140
Денежные взыскания (штрафы), установленные законодательством РФ за фиктивное или преднамеренное банкротство, за совершение неправомерных действий при банкротстве (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) 182 1 16 70010 01 6000 140
Денежные взыскания с лиц, привлеченных к субсидиарной ответственности, а также к ответственности в виде возмещения причиненных должнику убытков, в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) 182 1 16 70020 01 6000 140
Возмещение убытков, причиненных арбитражными управляющими вследствие ненадлежащего исполнения ими своих должностных обязанностей (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) 182 1 16 70030 01 6000 140
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьей 129.6 НК РФ (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) 182 1 16 03050 01 6000 140
Наименование доходов КБК
Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые:
— в федеральный бюджет (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) 182 1 16 90010 01 6000 140
— в бюджеты субъектов РФ (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) 182 1 16 90020 02 6000 140
— в бюджеты городских округов (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) 182 1 16 90040 04 6000 140
— в бюджеты муниципальных районов (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) 182 1 16 90050 05 6000 140
— в бюджеты сельских поселений (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) 182 1 16 90050 10 6000 140
— в бюджеты городских поселений (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) 182 1 16 90050 13 6000 140
Прочие безвозмездные поступления в федеральный бюджет (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) 182 2 07 01020 01 6000 180

Расчет и оплата пени по транспортному налогу производится в соответствии со статьей 75 НК РФ:

  • пеня – это определенная денежная сумма, которая уплачивается налогоплательщиком в случае задержки уплаты основной суммы налога. То есть пени начисляется, если платеж по транспортному налогу был произведен позднее 1 декабря следующего за налоговым периодом года;
  • оплата пени не освобождает налогоплательщика от уплаты основной части задолженности;
  • пеня будет начисляться автоматически на всю сумму задолженности, начиная со дня следующего за окончательной датой уплаты транспортного налога, то есть со 2 декабря;
  • пени перестанут начисляться со дня, в котором была произведена оплата налога на движимое имущество;
  • для физических лиц размер пени составит 1/300 от действующей на момент допуска просрочки ставки рефинансирования, установленной Центральным Банком РФ;
  • в случае неуплаты пени могут быть взысканы с налогоплательщика принудительно, в том числе и за счет личного имущества.

Сумма пени = сумма транспортного налога, указанная в налоговом уведомлении * количество дней просрочки платежа по налогу * 1/300 * ставку рефинансирования /100.

КБК 2019: коды бюджетной классификации (таблицы) для уплаты налогов, госпошлин, штрафов

Например, транспортный налог в размере 1550 рублей необходимо было заплатить до 1 декабря 2019 года. Налогоплательщик задержал оплату до 20 декабря. В декабре 2019 года ставка рефинансирования составила 12,5%.

Сумма пени = 1550*19*1/300*12,5/100 = 12 рублей 27 копеек.

Кроме начисления пени налоговая инспекция в случае неуплаты транспортного налога в установленный срок может наложить и штрафные санкции.

Размер штрафа в соответствии со статьей 122 НК РФ составляет 20% от суммы задолженности.

1850/100*20 = 370 рублей.

Оплата штрафа производится после поступления соответствующего требования. При этом сумма штрафных санкций не зависит от периода задержки, то есть будет неизменной и через 1 день после окончания срока оплаты налога, и через 1 месяц и так далее.

Таким образом, при заполнении платежного поручения на уплату транспортного налога и пени, начисленных налоговой службой в случае несоблюдения сроков уплаты важно правильно указать все реквизиты платежа, в том числе и код бюджетной классификации.

В противном случае платеж не поступит по назначению и придется вносить уточнения в региональном отделении налоговой инспекции, что займет некоторое время.

Налоговой базой чаще всего выступает мощность двигателя в ЛС. Но для некоторых транспортных средств налог может определяться и от тяги реактивного двигателя, валовой вместимости (в тоннах) или даже налог может устанавливаться для единицы техники, если речь идет о водных или воздушных транспортных средствах без двигателя.

Перечислять налог необходимо ежеквартально. Но при этом НК РФ дает право регионам устанавливать иные сроки перечисления транспортного налога, в том числе и ограничиваться сбором налога от юрлиц раз в год.

Такой код следует указывать и в декларации и при оформлении платежного поручения на оплату налога в поле 104.

Бланк платёжки, предназначенной для оплаты транспортного налога, всегда содержит специальные реквизиты. В их числе значится и КБК – код по бюджетной классификации.

Что касается пеней – то это особая форма неустойки в денежном выражении, которую применяют в рамках специальных бухгалтерских расчетов. В том числе – при неуплате налога на транспортное средство за каждый день просрочки.

В случае отсутствия уважительной причины автовладельцу вменяют не только персональную сумму налога и предусмотренный законом штраф, но и с учетом правильного КБК – пени по транспортному налогу (даже если налог к тому времени уже был частично внесён в казну).

Между тем по закону налогоплательщик избавлен от пеней лишь в 2-х случаях:

  1. Есть решение суда о заморозке операций на расчетных счетах.
  2. Арест инспекцией имущества.
СУММА НАЛОГОВОГО ДОЛГА × ДНИ ПРОСРОЧКИ × 1/300 СТАВКИ РЕФИНАНСИРОВАНИЯ БАНКА РОССИИ

Отметим, что последний показатель всегда устанавливает Центробанк. По состоянию на 19.06.2017 размер ставки рефинансирования составляет 9%. Но в расчёт пеней берут только её 1/300 долю.

ПОДРОБЕЕ:  Полная конструктивная гибель автомобиля по КАСКО, полная гибель ТС
Adblock detector