Содержимое
Коды классификации доходов бюджетов РФ, юридические лица. Транспортный налог организаций.
Необходимо иметь в виду, что, помимо пеней, за неуплату налога или частичную его уплату юридическим лицам и гражданам грозит штраф. Он составит немаленькую сумму – двадцать процентов от суммы транспортного налога, которая не была уплачена.
Коды КБК для перечисления налога за пользование транспортными средствами в 2016 году юридическими лицами –182 1 06 04011 02 1000 110.
Оформляя платежный документ, бухгалтер предприятия должен правильно указать все цифры кода бюджетной классификации.
В должностные обязанности бухгалтера входит самостоятельный расчет транспортной пошлины.
Для плательщиков налогов выпускают справочники КБК. Их ежегодно обновляют, вносят утвержденные изменения и дополнения.
Доход |
Коды дохода бюджетной классификации транспортного налога |
Транспортный налог с организаций (размер платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность) по платежу, включая отмененный) |
182 1 06 04011 02 1000 110 |
Транспортный налог с организаций (пени по платежу) |
182 1 06 04011 02 2100 110 |
Транспортный налог с организаций (проценты по платежу) |
182 1 06 04011 02 2200 110 |
Транспортный налог с организаций (размеры штрафов по платежу в соответствии с законами РФ) |
182 1 06 04011 02 3000 110 |
Код налога |
Наименование налога |
1 |
Преобразование |
2 |
Слияние |
3 |
Разделение |
5 |
Присоединение |
6 |
Разделение с одновременным присоединением |
0 |
Ликвидация |
Организации рассчитывают транспортный налог самостоятельно. Расчет ведут исходя из налоговой базы (это мощность двигателя машины или вместимость транспортного средства) и ставки налога. Ставки по транспортному налогу устанавливают власти регионов.
Кбк пени по транспортному налогу 2019 для юридических лиц
Также с помощью сервиса выбрать необходимые данные по ОКТМО, период платежа, уточнить кодировку статуса платежа и самого плательщика. Сформированный платежный документ доступен к сохранению в удобном формате, вывода на печать или мгновенной оплаты (для физических лиц).
Владельцы автотранспорта являются плательщиками транспортного налога. В отличие от юрлиц, самостоятельно исчисляющих налог, гражданам приходит уведомление-расчет из ФНС, сформированное в соответствии с данными органов, производящих регистрацию автотранспортных средств.
При наличии автотранспорта юрлица обязаны начислять и оплачивать транспортный налог независимо от применяемой системы налогообложения. Сроки платежей, а также ставки устанавливают субъекты РФ. Налоговый кодекс устанавливает только базовые ставки, которые регионы могут как уменьшать, так и увеличивать.
Налогоплательщику, который просрочил или вообще не произвел перечисление по налогу, будет начислена пеня или применены штрафные санкции. Размер наказания зависит от вида нарушения. При установлении злого умысла в действиях юридического лица, штраф составит 40% от долга. Если платеж не был перечислен по неосторожности, то размер штрафа будет 20%.
Следует отметить, что особенность классификации кодов для организаций заключается в том, что работники бухгалтерского отдела фирм должны самостоятельно узнавать КБК. Если выплатить налог не в назначенное время, это может привести к дополнительной выплате пени или штрафа. По сей день действуют следующие коды классификаций:
- Для выплат по налогу – 182 1 06 04011 02 1000 110.
- Начисляемая компаниям –182 1 06 04011 02 2000 110.
- Штрафы по налогу на транспорт –182 1 06 04011 02 3000 110.
Отследить изменения по устаревшим или недействующим КБК также можно в справочнике по налогам. Безошибочное составление платежных документов позволяет быстро перевести финансовые средства в бюджет, где сотрудники идентифицируют платеж, зачислят на лицевой счет плательщика и автоматически будет погашена недоимка.
Плательщик |
Коды |
|||
Платеж |
Пени |
Проценты |
Штраф |
|
Организации |
182 1 06 04011 02 1000 110 |
182 1 06 04011 02 2100 110 |
182 1 06 04011 02 2200 110 |
182 1 06 04011 02 3000 110 |
Физлица-владельцы |
182 1 06 04012 02 1000 110 |
182 1 06 04012 02 2100 110 |
182 1 06 04012 02 2200 110 |
182 1 06 04012 02 3000 110 |
Проценты по соответствующему платежу — это доход бюджета в случае предоставления отсрочки или рассрочки.
Доход |
Коды дохода бюджетной классификации транспортного налога |
Налог с владельцев транспортных средств и налог на приобретение автотранспортных средств (размер платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность) по платежу, включая отмененный) |
182 1 09 04020 02 1000 110 |
Налог с владельцев транспортных средств и налог на приобретение автотранспортных средств (пени по платежу) |
182 1 09 04020 02 2100 110 |
Налог с владельцев транспортных средств и налог на приобретение автотранспортных средств (проценты по платежу) |
182 1 09 04020 02 2200 110 |
Налог с владельцев транспортных средств и налог на приобретение автотранспортных средств (размеры штрафов по платежу в соответствии с законами РФ) |
182 1 09 04020 02 3000 110 |
Доход |
Коды дохода бюджетной классификации транспортного налога |
Транспортный налог с физлиц (размер платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность) по платежу, включая отмененный) |
182 1 06 04012 02 1000 110 |
Транспортный налог с физлиц (пени по платежу) |
182 1 06 04012 02 2100 110 |
Транспортный налог с физлиц (проценты по платежу) |
182 1 06 04012 02 2200 110 |
Транспортный налог с физлиц (размеры штрафов по платежу в соответствии с законами РФ) |
182 1 06 04012 02 3000 110 |
Доход |
Коды дохода бюджетной классификации транспортного налога |
Налог с владельцев транспортных средств и налог на приобретение автотранспортных средств (размер платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность) по платежу, включая отмененный) |
182 1 09 04020 02 1000 110 |
Налог с владельцев транспортных средств и налог на приобретение автотранспортных средств (пени по платежу) |
182 1 09 04020 02 2100 110 |
Налог с владельцев транспортных средств и налог на приобретение автотранспортных средств (проценты по платежу) |
182 1 09 04020 02 2200 110 |
Налог с владельцев транспортных средств и налог на приобретение автотранспортных средств (размеры штрафов по платежу в соответствии с законами РФ) |
182 1 09 04020 02 3000 110 |
Доход |
Коды дохода бюджетной классификации транспортного налога |
Налог на пользователей автомобильных дорог (размер платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность) по платежу, включая отмененный) |
182 1 09 04030 01 1000 110 |
Налог на пользователей автомобильных дорог (пени по платежу) |
182 1 09 04030 01 2100 110 |
Налог на пользователей автомобильных дорог (проценты по платежу) |
182 1 09 04030 01 2200 110 |
Налог на пользователей автомобильных дорог (размеры штрафов по платежу в соответствии с законами РФ) |
182 1 09 04030 01 3000 110 |
Чтобы перечислить транспортный платеж, нужно знать соответствующий бюджетный код. Все актуальные КБК по транспортному налогу 2019 для юридических лиц смотрите в таблице 3.
Таблица 3. КБК по транспортному налогу 2019 для юридических лиц
Платеж юрлица |
КБК по транспортному налогу 2019 для юридических лиц |
Транспортный налог |
18210604011021000110 |
Недоимка по налогу |
18210604011021000110 |
Пени |
18210604011022100110 |
Задолженность по пеням |
18210604011022100110 |
Штрафы |
18210604011023000110 |
Задолженность по штрафам |
18210604011023000110 |
Различие в КБК по транспортному налогу 2019 для юридических лиц – только в разрядах с 14-го по 17-й, которые определяют вид перечисления – налог, пеня или штраф.
Физлица вносят транспортный платеж по уведомлению из инспекции. В нем уже указан нужный КБК. Это один из тех кодов, что приведены в таблице 4.
Таблица 4. КБК 2019: транспортный налог для физических лиц
Платеж физлица |
КБК 2019 транспортный налог для физических лиц |
Транспортный налог |
18210604012021000110 |
Недоимка по налогу |
18210604012021000110 |
Пени |
18210604012022100110 |
Задолженность по пеням |
18210604012022100110 |
Штрафы |
18210604012023000110 |
Задолженность по штрафам |
18210604012023000110 |
Вид платежа | КБК по платежу |
Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
Пени по транспортному налогу | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
Штрафы по транспортному налогу | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
Транспортный налог платят граждане, на которых зарегистрировано транспортное средство. Являются они владельцем машины или нет, не важно. Если машина была зарегистрирована на несовершеннолетнего ребенка, то обязанность по уплате налога возлагается на его законных представителей. Таковыми считают родителей, опекунов или попечителей.
Ежегодно налоговые инспекции рассылают уведомление на перечисление налога. В уведомлении приводят расчет налога, указывают его сумму и реквизиты для перечисления. Налог платят по такому уведомлению. Причем перечислить платеж может как сам гражданин, так и любое другое лицо за него.
КБК расшифровывается как код бюджетной классификации. Этих кодов существует довольно много, и при их помощи можно определить тип налогового взноса. Обязательство оплаты налогов лежит как на юридических, так и на физических лицах. Внесенная сумма за каждое транспортное средство, пребывающее на балансе организации, переходит в муниципальный бюджет. В этой статье будет рассмотрен КБК пени по транспортному налогу 2019 году для юридических лиц.
1. Мощность транспортного средства (измеряется в количестве лошадиных сил). Эти сведения берутся из технического паспорта авто. 2. Количество месяцев за год, на протяжении которых транспортное средство находилось на балансе организации.
Для этого необходимо принимать во внимание, что если за этот период автомобиль пребывал на учете предприятия в 2019 году менее 15 дней в месяц, то в таком случае налог за этот месяц не вносится. 3. Специальный коэффициент. Он применяется, если стоимость транспортного средства превышает 3 миллиона рублей.
Эти показатели перемножаются между собой, и таким образом определяется сумма обязательного налога. В зависимости от рода действий организации, могут дополнительно устанавливаться повышающие или понижающие коэффициенты.
Термины оплаты налогов определяют региональные власти, но, согласно общегосударственному законодательству, оплата не может проводиться ранее чем 1 февраля года, следующего за отчетным периодом.
Если требуется вносить поквартальную оплату, то от общей годовой суммы отнимается часть, внесенная поквартально. Региональные власти могут отменить частичную оплату. В таком случае предприятия должны вносить сумму за весь год до установленного срока.
• муниципальные власти могут незначительно совершать корректировку размера налога; • для применения повышающих коэффициентов изменили сортировку транспортных средств по году производства и маркам; • сделали коэффициент для транспортных средств стоимостью от трех до пяти миллионов одинаковым;
• касательно грузового транспорта – от суммы налога отнимают размер оплаты за причиненный вред дорожному покрытию; • ввели понятие неполного месяца, то есть, как упоминалось выше, если за период налогообложения транспортное средство пребывало на учете в предприятии менее 15 дней в месяц, то эти дни не принимают в расчет при вычислении суммы налога;
Зачастую закон обязывает юрлица самостоятельно проводить расчеты суммы налога, при этом в декларации они обязаны вписывать код бюджетной классификации. По каждому виду уплаты необходимо указывать уникальный КБК.
В этом коде на транспортный налог в 2019 году, как и в предыдущие, кроется информация о виде платежа, в том числе и о пени в случае просрочки платежа. Сумма пени насчитывается согласно количеству дней, прошедших с наиболее позднего срока, в который можно вносить средства.
Чтобы не получить штрафное взыскание, придется внести пеню до момента подачи уточненной декларации. Ее размер будет составлять 10% от общей суммы налога, если выплата просрочена на один месяц, 20% – если платеж не вносили два месяца с последней даты, предусмотренной региональными или федеральными властями.
КБК пени по транспортному налогу для юридических лиц в 2019 году
В таблицах ниже указаны коды бюджетной классификации по налогам, сборам и регулярным платежам физических лиц за пользование природными ресурсами, такими как вода из скважин, охота, рыбалка.
Наименование доходов | КБК |
---|---|
Водный налог: | |
— сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
— пени по соответствующему платежу | 182 1 07 03000 01 2100 110 |
— проценты по соответствующему платежу | 182 1 07 03000 01 2200 110 |
— суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ | 182 1 07 03000 01 3000 110 |
Наименование доходов | КБК |
---|---|
Сбор за пользование объектами животного мира: | |
— сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 07 04010 01 1000 110 |
— пени по соответствующему платежу | 182 1 07 04010 01 2100 110 |
— проценты по соответствующему платежу | 182 1 07 04010 01 2200 110 |
— суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ | 182 1 07 04010 01 3000 110 |
Наименование доходов | КБК |
---|---|
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты): | |
— сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
— пени по соответствующему платежу | 182 1 07 04020 01 2100 110 |
— проценты по соответствующему платежу | 182 1 07 04020 01 2200 110 |
— суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ | 182 1 07 04020 01 3000 110 |
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам): | |
— сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
— пени по соответствующему платежу | 182 1 07 04030 01 2100 110 |
— проценты по соответствующему платежу | 182 1 07 04030 01 2200 110 |
— суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ | 182 1 07 04030 01 3000 110 |
(в ред. Приказа ФНС России от 26.10.2012 N ММВ-7-11/[email protected])
Код вида ТС для целей налогообложения |
Наименование транспортных средств |
401 00 |
Воздушные транспортные средства |
410 00 |
Воздушные суда |
411 00 |
Самолеты |
411 10 |
Самолеты пассажирские и грузовые |
411 12 |
— самолеты пассажирские |
411 13 |
— самолеты грузовые |
411 20 |
Самолеты прочие |
411 21 |
— самолеты пожарные |
411 22 |
— самолеты аварийно-технической службы |
411 23 |
Исключен. — Приказ ФНС России от 26.10.2012 |
411 24 |
— другие самолеты |
412 00 |
Вертолеты |
412 10 |
Вертолеты пассажирские и грузовые |
412 12 |
— вертолеты пассажирские |
412 13 |
— вертолеты грузовые |
412 20 |
Вертолеты прочие |
412 21 |
— вертолеты пожарные |
412 22 |
— вертолеты аварийно-технической службы |
412 24 |
— другие вертолеты |
413 00 |
Воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей |
414 00 |
Воздушные транспортные средства, для которых |
419 00 |
Другие воздушные транспортные средства |
419 01 |
— иные воздушные суда, имеющие двигатели |
402 00 |
Водные транспортные средства |
420 00 |
Суда морские и внутреннего плавания |
420 10 |
Суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные |
420 12 |
— суда пассажирские морские и речные (кроме включенных |
420 13 |
— суда грузовые морские и речные самоходные (кроме |
420 20 |
Исключен. — Приказ ФНС России от 26.10.2012 |
420 21 |
Исключен. — Приказ ФНС России от 26.10.2012 |
420 22 |
Исключен. — Приказ ФНС России от 26.10.2012 |
420 30 |
Суда спортивные, туристские и прогулочные |
420 31 |
Исключен. — Приказ ФНС России от 26.10.2012 |
420 32 |
— спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные |
420 33 |
— спортивные, туристские и прогулочные суда несамоходные |
421 00 |
Теплоходы |
422 00 |
Яхты |
423 00 |
Катера |
424 00 |
Гидроциклы |
425 00 |
Моторные лодки |
426 00 |
Парусно-моторные суда |
427 00 |
Несамоходные (буксируемые) суда |
427 01 |
— суда пассажирские и грузовые морские и речные |
428 00 |
Водные транспортные средства, не имеющие двигателей |
429 00 |
Другие водные транспортные средства |
429 10 |
Другие водные транспортные средства самоходные |
429 11 |
— пожарные суда |
429 12 |
— суда аварийно-технической службы |
429 13 |
— суда медицинской службы |
429 14 |
— прочие водные транспортные средства |
429 20 |
Другие водные транспортные средства несамоходные |
429 21 |
— другие водные транспортные средства несамоходные, для |
429 22 |
— прочие водные транспортные средства несамоходные |
500 00 |
Наземные транспортные средства |
510 00 |
Автомобили легковые |
510 01 |
Исключен. — Приказ ФНС России от 26.10.2012 |
510 02 |
Исключен. — Приказ ФНС России от 26.10.2012 |
510 03 |
— автомобили легковые медицинской службы |
510 04 |
— прочие автомобили легковые (кроме включенных по кодам |
520 01 |
Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00) |
530 00 |
Трактор, комбайны и специальные автомашины |
530 01 |
— тракторы сельскохозяйственные |
530 02 |
— тракторы прочие |
530 03 |
— самоходные комбайны |
530 04 |
— специальные автомашины (кроме включенных по коду |
530 05 |
— прочие тракторы, комбайны и специальные машины |
540 00 |
Автобусы |
540 01 |
— автобусы медицинской службы |
540 02 |
— автобусы городского и междугороднего транспорта |
540 03 |
— прочие автобусы |
560 00 |
Мототранспортные средства |
561 00 |
Мотоциклы |
562 00 |
Мотороллеры |
566 00 |
Мотосани |
567 00 |
Снегоходы |
570 01 |
Прочие самоходные транспортные средства, машины и |
590 00 |
Иные автотранспортные средства |
590 10 |
Автомобили специальные |
590 11 |
— автомобили пожарные |
590 12 |
— автомашины для очистки и уборки городов |
590 13 |
— автомашины аварийно-технической службы |
590 14 |
— автомобили-фургоны медицинской службы |
590 15 |
— специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, |
590 16 |
— прочие специальные автомобили, на шасси которых |
Например, юридическое лицо совсем не внесло денежных средств для оплаты налога либо внесло, но неполную сумму, в таком случае начинает расти пеня, которую необходимо выплатить в максимально краткие сроки, поскольку дополнительно можно еще и получить штраф.
Юридические лица – это владельцы организаций, которые обладают любым видом транспортных средств и платят налоги в муниципальный либо федеральный бюджет. Владельцы организаций самостоятельно проводят расчет по сумме налогов, полученные результаты вносят в специальную декларацию. Этот документ подают в налоговую инспекцию до первого февраля года, следующего за тем, по которому платится налог. В декларации обязательно вписываются специальные коды бюджетной классификации, которые определяют назначение платежа, от авансовых взносов до пени.
Изменится ли КБК по транспортному налогу в 2019 году или останется прежним? В данной статье будет представлен ответ на данный вопрос.
Бюджетная классификация Российской Федерации регулируется Приказом Минфина России от 01 июля 2013 г. № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации». Указания, в свою очередь, основываются на положениях главы 4 и статьи 165 Бюджетного кодекса РФ.
В целом, КБК – это определённый набор цифр, характеризующий финансовую операцию. Данный способ обозначения позволяет объединять в группы все доходы и расходы, поступающие в бюджет.
Благодаря кодам бюджетной классификации возможно:
- проводить платежи без ошибок;
- получить информацию об этапах перемещения платежей;
- оптимизировать деятельность сотрудников, имеющих непосредственное отношение к платежам;
- рационально распределять денежные средства в рамках бюджета;
- определять недоимки.
Таким образом, если в платёжном поручении безошибочно указан код бюджетной классификации, то можно быть уверенным, что денежные средства поступят точно по назначению и проблем с налоговыми органами не возникнет.
Коды бюджетной классификации (КБК) указываются в платёжных поручениях. Для этого выделено отдельное поле (104).
Очень важно правильно заполнить данный раздел платёжного поручения, т.к. факт неполучения денежных средств бюджетом рассматривается в качестве отсутствия уплаты со всеми вытекающими последствиями, не исключая и привлечения налогоплательщика и страхователя к административной ответственности.
Понимание значения цифр КБК позволяет осознанно заполнять раздел 104 платёжного поручения.
В Приказе Минфина России № 65н дано подробное разъяснение значения двадцатизначного кода бюджетной классификации.
Структура КБК включает в себя следующие разделы:
- уплата НДФЛ – 182
- страховые платежи в ПФ РФ – 392
- страховые взносы – 02
- акцизы – 03
- государственная пошлина – 08
- Федеральный бюджет – 01
- Региональный бюджет – 02
- проведение основного платежа – 1000
- пени – 2100
- уплата процентов – 2200
- штраф – 3000
- налоговый платёж – 110
- добровольные пожертвования – 150
Транспортный налог в Российской Федерации регулирует глава 28 НК РФ. Согласно налоговому законодательству (ст. 358 НК РФ) производить уплату транспортного налога обязаны владельцы следующих транспортных средств:
- автомобиль;
- мотоцикл;
- мотороллер;
- автобус;
- самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
- самолёт;
- вертолёт;
- теплоход;
- яхта;
- парусные суда;
- катер;
- снегоход;
- мотосани;
- моторная лодка;
- гидроцикл;
- несамоходные (буксируемые) суда;
- другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствие с законодательством РФ.
Именно транспортные средства являются объектом налогообложения.
Уплату транспортного налога обязаны производить как физические, так и юридические лица, на которых зарегистрировано хотя бы одно из перечисленных транспортных средств. В случае, если транспортное средство передано в полноценное пользование другому лицу – владельцу необходимо оповестить об этом налоговые органы с целью избежания начисления транспортного налога на транспортное средство, которым он, фактически, не пользуется.
Другие документы по налоговым платежам
Впервые понятие КБК можно встретить в Бюджетном кодексе РФ (закон №145-ФЗ), принятом в 1998 году. Кроме того, использование КБК регулируется Приказом Министерства Финансов под №150 16.12.2014 года.
Код налога |
Наименование налога |
34 |
Календарный год |
50 |
Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) |
Код налога |
Наименование налога |
213 |
По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
216 |
По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим |
260 |
По месту нахождения транспортных средств |
Код налога |
Наименование налога |
01 |
На бумажном носителе (по почте) |
02 |
На бумажном носителе (лично) |
03 |
На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично) |
04 |
По телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП |
05 |
Другое |
08 |
На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте) |
09 |
На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
10 |
На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
Код единиц |
Наименование единицы измерения |
Условное |
1 |
2 |
3 |
181 |
Брутто-регистровая тонна (2,8316 м3) |
БРТ |
251 |
Лошадиная сила |
л.с. |
796 |
Штука |
Шт |
999 <*> |
Килограмм силы |
Кгс |
———————————
Код |
Наименование льготы |
Основание |
20200 |
Льготы по транспортному налогу, |
Статья 356 |
20210 |
из них: |
|
20220 |
— льготы в виде уменьшения суммы транспортного |
|
20230 |
— льготы в виде снижения налоговой ставки |
|
30200 |
Льготы (освобождения) по транспортному налогу, |
Статья 7 |
Новые коды для юрлиц
В случае, когда физическое или юридическое лицо не оплатило транспортный налог или сделало это позже указанного срока, налоговая служба предъявляет такому налогоплательщику штраф в размере:
- 20% от положенной суммы пошлины по транспорту;
- 40% от суммы пошлины, если будет доказано, что плательщик указал неправильные сведения в налоговой декларации или умышленно не оплатил налог.
За каждый день просрочки налога налогоплательщику начисляется пеня. Расчет суммы пени проводится по такой формуле: сумма просроченного налога х число просроченных дней х ставку рефинансирования х процент пени.
Однако элементарная внимательность плательщика поможет избежать нежеланных проблем с налоговой службой.
При оплате штрафов, пеней и других денежных взысканий в пользу государства через онлайн-сервисы (например, как на нашем сайте) КБК определяется автоматически. Если же Вам необходимо указать его самостоятельно, возьмите его из следующих таблиц.
Наименование доходов | КБК |
---|---|
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 1191, 1192, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 1261, 128, 129, 1291, 1294, 132, 133, 134, 135, 1351, 1352 НК РФ | 182 1 16 03010 01 6000 140 |
Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные КоАП РФ (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) | 182 1 16 03030 01 6000 140 |
Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в федеральный бюджет (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) | 182 1 16 21010 01 6000 140 |
Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в федеральный бюджет (федеральные казенные учреждения) | 182 1 16 21010 01 7000 140 |
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренные статьей 14.25 КоАП РФ (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) | 182 1 16 36000 01 6000 140 |
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства РФ об административных правонарушениях, предусмотренные статьей 20.25 КоАП РФ (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) | 182 1 16 43000 01 6000 140 |
Денежные взыскания (штрафы), установленные законодательством РФ за фиктивное или преднамеренное банкротство, за совершение неправомерных действий при банкротстве (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) | 182 1 16 70010 01 6000 140 |
Денежные взыскания с лиц, привлеченных к субсидиарной ответственности, а также к ответственности в виде возмещения причиненных должнику убытков, в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) | 182 1 16 70020 01 6000 140 |
Возмещение убытков, причиненных арбитражными управляющими вследствие ненадлежащего исполнения ими своих должностных обязанностей (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) | 182 1 16 70030 01 6000 140 |
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьей 129.6 НК РФ (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) | 182 1 16 03050 01 6000 140 |
Наименование доходов | КБК |
---|---|
Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые: | |
— в федеральный бюджет (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) | 182 1 16 90010 01 6000 140 |
— в бюджеты субъектов РФ (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) | 182 1 16 90020 02 6000 140 |
— в бюджеты городских округов (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) | 182 1 16 90040 04 6000 140 |
— в бюджеты муниципальных районов (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) | 182 1 16 90050 05 6000 140 |
— в бюджеты сельских поселений (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) | 182 1 16 90050 10 6000 140 |
— в бюджеты городских поселений (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) | 182 1 16 90050 13 6000 140 |
Прочие безвозмездные поступления в федеральный бюджет (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) | 182 2 07 01020 01 6000 180 |
Расчет и оплата пени по транспортному налогу производится в соответствии со статьей 75 НК РФ:
- пеня – это определенная денежная сумма, которая уплачивается налогоплательщиком в случае задержки уплаты основной суммы налога. То есть пени начисляется, если платеж по транспортному налогу был произведен позднее 1 декабря следующего за налоговым периодом года;
- оплата пени не освобождает налогоплательщика от уплаты основной части задолженности;
- пеня будет начисляться автоматически на всю сумму задолженности, начиная со дня следующего за окончательной датой уплаты транспортного налога, то есть со 2 декабря;
- пени перестанут начисляться со дня, в котором была произведена оплата налога на движимое имущество;
- для физических лиц размер пени составит 1/300 от действующей на момент допуска просрочки ставки рефинансирования, установленной Центральным Банком РФ;
- в случае неуплаты пени могут быть взысканы с налогоплательщика принудительно, в том числе и за счет личного имущества.
Сумма пени = сумма транспортного налога, указанная в налоговом уведомлении * количество дней просрочки платежа по налогу * 1/300 * ставку рефинансирования /100.
Например, транспортный налог в размере 1550 рублей необходимо было заплатить до 1 декабря 2019 года. Налогоплательщик задержал оплату до 20 декабря. В декабре 2019 года ставка рефинансирования составила 12,5%.
Сумма пени = 1550*19*1/300*12,5/100 = 12 рублей 27 копеек.
Кроме начисления пени налоговая инспекция в случае неуплаты транспортного налога в установленный срок может наложить и штрафные санкции.
Размер штрафа в соответствии со статьей 122 НК РФ составляет 20% от суммы задолженности.
1850/100*20 = 370 рублей.
Оплата штрафа производится после поступления соответствующего требования. При этом сумма штрафных санкций не зависит от периода задержки, то есть будет неизменной и через 1 день после окончания срока оплаты налога, и через 1 месяц и так далее.
Таким образом, при заполнении платежного поручения на уплату транспортного налога и пени, начисленных налоговой службой в случае несоблюдения сроков уплаты важно правильно указать все реквизиты платежа, в том числе и код бюджетной классификации.
В противном случае платеж не поступит по назначению и придется вносить уточнения в региональном отделении налоговой инспекции, что займет некоторое время.
Предоставляются ли льготы по транспортному налогу ветеранам труда в Московской области, показано в статье:
льготы по транспортному налогу для ветеранов труда
.
Про транспортный налог по регионам, смотрите на странице.
Транспортный налог уплачивается по месту регистрации или прописки, узнайте из этой информации.
Налоговой базой чаще всего выступает мощность двигателя в ЛС. Но для некоторых транспортных средств налог может определяться и от тяги реактивного двигателя, валовой вместимости (в тоннах) или даже налог может устанавливаться для единицы техники, если речь идет о водных или воздушных транспортных средствах без двигателя.
Перечислять налог необходимо ежеквартально. Но при этом НК РФ дает право регионам устанавливать иные сроки перечисления транспортного налога, в том числе и ограничиваться сбором налога от юрлиц раз в год.
Такой код следует указывать и в декларации и при оформлении платежного поручения на оплату налога в поле 104.
Бланк платёжки, предназначенной для оплаты транспортного налога, всегда содержит специальные реквизиты. В их числе значится и КБК – код по бюджетной классификации.
Что касается пеней – то это особая форма неустойки в денежном выражении, которую применяют в рамках специальных бухгалтерских расчетов. В том числе – при неуплате налога на транспортное средство за каждый день просрочки.
В случае отсутствия уважительной причины автовладельцу вменяют не только персональную сумму налога и предусмотренный законом штраф, но и с учетом правильного КБК – пени по транспортному налогу (даже если налог к тому времени уже был частично внесён в казну).
Между тем по закону налогоплательщик избавлен от пеней лишь в 2-х случаях:
- Есть решение суда о заморозке операций на расчетных счетах.
- Арест инспекцией имущества.
|
Отметим, что последний показатель всегда устанавливает Центробанк. По состоянию на 19.06.2017 размер ставки рефинансирования составляет 9%. Но в расчёт пеней берут только её 1/300 долю.