Уточненный расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам: коды категории застрахованного лица

Расчет по страховым взносам состоит из титульного листа и трех разделов:

  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя расчеты по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).
Кто представляет Состав расчета по страховым взносам
Все работодатели без исключения — титульный лист;
— раздел 1;
 подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
 приложение № 2 к разделу 1;
 раздел 3
Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы

— титульный лист;

— раздел 1;

— подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
 приложение № 2 к разделу 1;
 приложения №№ 5-10 к разделу 1;
 раздел 3

Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

— титульный лист;
— раздел 1;
 подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
 приложение № 2 к разделу 1;

— приложение № 3 к разделу 1;
 приложение № 4 к разделу 1;

 раздел 3

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Мы же остановимся на общих требованиях к заполнению этого расчета:

  • при заполнении расчета нужно использовать чернила черного/фиолетового/синего цвета;
  • текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами. Если расчет будет подготовлен на компьютере, а затем распечатан, то при заполнении расчета необходимо использовать шрифт Courier New 16-18 пунктов;
  • страницы расчета должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа. Номер страницы записывается следующим образом: например, «001» — для первой страницы, «025» — для двадцать пятой;
  • поля заполняются слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа;
  • стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках;
  • при отсутствии какого-либо количественного/суммового показателя в соответствующем поле ставится «0», в остальных случаях проставляется прочерк.

При заполнении расчета и его подготовке к сдаче под запретом:

  • исправление ошибок в расчете при помощи корректирующего или аналогичного средства;
  • двусторонняя печать расчета;
  • скрепление листов, приводящих к порче расчета.

Практически любая отчетность содержит в себе закодированную информацию. Например, код отчетного/налогового периода. И, как показывает практика, у бухгалтеров проставление тех или иных кодов вызывает затруднения.

Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетным периодом – календарный год (ст. 423 НК РФ).

Представить расчет нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Период, за который представляется единый расчет по страховым взносам Крайний срок представления
За 2018 год Не позднее 30.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 30.04.2019 
За полугодие 2019 года Не позднее 30.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 30.10.2019

Работодатели, у которых среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производились выплаты, за предшествующий отчетный/расчетный период превышает 25 человек, обязаны представлять единый расчет по страховым взносам в электронном виде (п.10 ст.431 НК РФ).

Остальные работодатели могут представлять расчеты на бумаге:

  • подав расчет лично в ИФНС (сделать это может руководитель организации/ИП или иное лицо при наличии соответствующей доверенности);
  • направив расчет по почте с описью вложения и уведомлением о вручении.

Если несвоевременно представить расчет по итогам отчетных периодов или года, то штраф составит 5% от не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате/доплате на основании этого расчета по взносам, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Уточненный расчет по страховым взносам

Кстати, за несвоевременное представление расчета налоговики могут не только наложить штраф на страхователя, но и заблокировать банковские счета (п.3.2 ст.76 НК РФ).  

Работодатель обязан подать в ИФНС уточненный расчет по страховым взносам, если он обнаружил, что представленный ранее расчет содержит ошибки, приводящие к занижению страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, а также при обнаружении неотражения/неполного отражения представленных сведений (п. 1 ст. 81 НК РФ).

В уточненку необходимо включить те разделы и приложения к ним (кроме раздела 3), которые были включены в первоначальный расчет, с учетом внесения исправлений в них.

Что же касается раздела 3, то в уточненный расчет он включается только в отношении тех застрахованных лиц, в чьи сведения вносятся исправления/дополнения.

Если у организации есть обособленные подразделения, наделенные полномочиями по выплате доходов работникам/иным физлицам, то эти ОП должны сдавать расчет по страховым взносам в ИФНС по месту своего нахождения (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Имейте в виду, о наделении ОП вышеназванными полномочиями, необходимо сообщать налоговикам (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, Письмо ФНС от 14.09.2016 № БС-4-11/17201, Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-15-06/27777). На это у организации есть месяц со дня наделения ОП соответствующими полномочиями.

Дополнительно о заполнении расчета по страховым взносам вы можете прочитать здесь.

Каждый хоть раз в жизни, но брал больничный. Простуда, грипп, сломанная нога, отпуск по уходу за ребенком – все это оплачивается совместно ответственной организацией и социальным фондом. Фонд оплачивает первые три дня любого больничного, за остальное платит предприятие.

Именно в форме 4-ФСС отражаются все выплаты по больничным, и именно она предоставляется в фонд социального страхования каждый квартал.

  • Все предприятия и организации вне зависимости от сопутствующих обстоятельств, размера штата, размера выручки и чего бы то ни было ещё.
  • Все индивидуальные предприниматели, в штате которых числится хоть один сотрудник. Те же ИП, чей штат состоит исключительно из них самих, освобождены от подачи формы.

При этом перед тем, как её подавать, работодатель должен оплатить 2,9% от зарплаты работника при временной нетрудоспособности или материнстве и от 0,2% до 8,5% по травматизму (точный размер выплаты определяет ФСС сообразно случаю).

Форма сдается каждый квартал, полугодие, девятый месяц и год (в бумажном варианте):

  • С 1 по 20 апреля за квартал;
  • С 1 по 20 июля за полугодие;
  • С 1 по 20 октября за 9 месяцев;
  • С 1 по 20 января за год.

Есть три способа её подачи:

  • Лично в ФСС по месту регистрации. Этот способ наиболее гибок – если возникнут какие-то вопросы, ответить на них можно будет прямо на месте. Кроме того, на руках останется документ с печатью инспектора.
  • По электронным каналам. Для того чтобы это стало возможно, нужно заключить договор с конкретным отделением ФСС, которое пришлет оператора, который все настроит. Главный плюс такого подхода – возможность отправить форму онлайн в любой момент, но у него есть и минусы. В электронике не все стабильно, и бывали случаи, когда отправленный отчет приходил в ФСС с ошибками, хотя при отправлении с ним все было нормально.
  • По электронной почте. Главный минус – сбои связи и то, что оператор ФСС будет обрабатывать документ и может допустить ошибки. Пользоваться этим способом стоит только если отчетность у предприятия нулевая и путаться не в чем.

Принимая на работу каких-либо сотрудников, работодатель должен правильно понимать, что на него накладывается не только ответственность по выплате заработной платы, но еще и по оплате всевозможных страховых взносов, а также составлению отчетности в государственные органы.

Расчет по форме 4-ФСС стал иным вследствие перехода к налоговой службе контрольных функций в сфере начисления и уплаты страховых взносов. В статье пойдет речь о правилах внесения сведений в обновленную форму, а также о порядке и сроках ее представления.

ПОДРОБЕЕ:  Квартира в ипотеку - как купить за 5 шагов опыт

Кто должен подавать расчет 4-ФСС

Сроки подачи расчета

Уточненный расчет по страховым взносам

Правила формирования расчета 4-ФСС

Как составляется и сдается уточненный расчет 4-ФСС

Страхователь ликвидируется — как сдать расчет 4-ФСС

Подача расчета при намерении возместить расходы по страхованию

1)
не позднее 15-го числа второго календарного
месяца, следующего за отчетным периодом,
в территориальный орган Пенсионного
фонда Российской Федерации — расчет по
начисленным и уплаченным страховым
взносам на обязательное пенсионное
страхование в ПФР и на обязательное
медицинское страхование в ФФОМС — ФОРМА
РСВ-1.

Вместе
с расчетом по начисленным и уплаченным
страховым взносам, предусмотренным
настоящим пунктом, плательщик представляет
сведения о каждом работающем у него
застрахованном лице, установленные в
соответствии с Федеральным законом
от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ «Об индивидуальном
(персонифицированном) учете в системе
обязательного пенсионного страхования»;

2)
не позднее 15-го числа календарного
месяца, следующего за отчетным периодом,
в территориальный орган ФСС РФ — расчет
по начисленным и уплаченным страховым
взносам на обязательное социальное
страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи с материнством
в Фонд социального страхования РФ , а
также по расходам на выплату обязательного
страхового обеспечения по указанному
виду обязательного социального
страхования, произведенным в счет уплаты
этих страховых взносов в Фонд социального
страхования РФ —
Форма -4 ФСС

Что такое расчетный период по страховым взносам

Читайте больше о плательщиках взносов в материале «Кто является плательщиками страховых взносов»

Форма расчета, введенная с 2017 года, еще достаточно новая, но уже знакомая бухгалтерам. ФНС утвердила бланк, формат и порядок их заполнения приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Раздел 3 форма

 Порядок заполнения расчета по страховым взносам

Вся форма состоит их трех частей. Один из них — раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Заполняют раздел 3 организации и индивидуальные предприниматели, включая в него застрахованных лиц за отчетный период, в том числе тех, которым были начислены выплаты и другие вознаграждения (пп. 22.1 Порядка заполнения расчета).

Расчет считается непредставленным, если:

  1. Итоговые данные о сумме взносов не соответствуют данным о взносах по каждому застрахованному лицу;
  2. Указаны недостоверные данные о застрахованных — Ф. И. О, СНИЛС, а также ИНН.

Расскажем, как заполнять отчет построчно. 

 Пример заполнения расчета по страховым взносам 2017

Общие данные

Уточненный расчет по страховым взносам

Строка 010. При сдаче отчета впервые поставьте здесь «0». Если корректируете и сдаете повторно, то укажите номер корректировки — «1-«, «2-» — в зависимости от счета уточнения. 

Строка 020. Укажите код отчетного периода:

  • 1 квартал — «21»
  • 2 квартал — «31»
  • 3 квартал — «33»
  • 4 квартал (год) — «34». 

Строка 030. Поставьте год, на который приходится отчетный период. 

Строка 050. Укажите дату сдачи отчетности. 

Подраздел 3.1

Строки 060-150. В данном подразделе внесите персональные данные застрахованного лица.

Код страны можно посмотреть в Общероссийском классификаторе стран мира (утв. постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст). Код России — 643. 

Код вида документа для паспорта — «21». 

Строки 160-180. Далее указывается признак застрахованного лица, в том числе и по уволенным.

  • «1» — является застрахованным;
  • «2» — не является.

Подраздел 3.2.1

Строки 190-250. Укажите здесь суммы выплат работникам и начисленных пенсионных взносов. Покажите в строках:

  • 190 — номер месяца «01», «02» и т.д. (январь, февраль и т.д. ) в зависимости от месяца выплат. 
  • 200 — код согласно приложению 8 к Порядку заполнения. Например, НР. 
  • 220 — базу не выше предельной величины (в 2017 году — 876 тыс. руб.).
  • 250 — общую сумму дохода сотрудника в пределах базы за весь отчетный период. 

См. Как устранить ошибки в расчете по страховым взносам 2017

Поздраздел 3.2.2

Уточненный расчет по страховым взносам

Строки 260-300. Покажите выплаты, с которых начисляли пенсионные взносы по доптарифам. А именно:

  • 260 — номер месяца выплаты;
  • 270 — код тарифа;
  • 280 — суммы, с которых начислили взносы по доптарифам;
  • 290 — сумму взносов по доптарифам;
  • 300 — итоговую сумму выплат и страховых взносов.

Налоговый кодекс не освобождает страхователей от сдачи нулевого расчета. Раздел 3 — обязательная часть «нулевки».

См. Нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году

Cогласно пункту 2.20 порядка заполнения расчета в случае отсутствия какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняются значением «0» («ноль»).

В остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Срочная новость для всех бухгалтеров: У чиновников новые требования к платежкам: с какими формулировками платежи не пройдут. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

Это те отрезки времени, за которые компания должна представить отчет. Что касается сроков подачи отчетности, то плательщикам нужно представить расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Отдельные сроки сдачи расчета на бумажном носителе и в электронном виде не предусмотрены.

В расчете по страховым взносам в 2017 году оба периода отражаются в одной строке, только с разными кодами.

Для каждого расчетного периода бухгалтер ставит в отчетности свой код. Как обозначить расчетный период в расчете по страховым взносам в 2017 году, и какой код поставить, мы рассказали дальше.

Важно: Обязательно подаются следующие разделы отчета: титул, раздел 1 с его подразделами, приложение 2, относящееся к разделу 1 и раздел 3. Остальные разделы предусмотрены, для работодателей, которые производили платежи и выплаты по отличным, от стандарта, тарифам.

На титуле нужно заполнить все поля, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». Так же на этом листе есть, поля «Расчетный (отчетный) период» и «Календарный год».

ПОДРОБЕЕ:  Единая методика расчета ущерба по ОСАГО

В строке «Расчетный (отчетный) период» нужно написать код расчетного периода расчета по страховым взносам, за который предоставляются данные. Все коды по новой форме представлены в приложении № 3 к Порядку заполнения единого расчета по страховым взносам. Мы привели их в таблице ниже.

Пример

Бухгалтер сдает расчет по взносам за полугодие. Этому расчетному периоду соответствует период 31.

Через квартал бухгалтер будет отчитываться за 9 месяцев — выбираем код 33.

Код

Наименование

21

Первый квартал

31

Полугодие

33

Девять месяцев

34

Год

51

Первый квартал при реорганизации или ликвидации организации

52

Полугодие при реорганизации/ликвидации

53

Девять месяцев при реорганизации или ликвидации организации

90

Год при реорганизации/ликвидации

Важно: На титульном листе отпала необходимость указывать среднесписочную и списочную численность организации, как это было в РСВ-1. Также пропало место для печати, отчет можно заверить просто подписью.

Для наглядности ниже разобран пример заполнения отчета и использование кода расчетного периода в расчете по страховым взносам за 9 месяцев.

Уточненный расчет по страховым взносам

Что касается третьего раздела, он отражает данные по каждому лицу, которое числится в организации. В этом разделе расчета по страховым взносам должен быть отражен тот же код отчетного периода, который был указан на титульном листе отчета. За это, в разделе, отвечает стр.020.

Новый бланк расчета по страховым взносам представляет из себя следующий состав:

  • титульный лист;
  • лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • приложение 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • приложение 3 к разделу 1;
  • приложение 4 к разделу 1;
  • приложение 5 к разделу 1;
  • приложение 6 к разделу 1;
  • приложение 7 к разделу 1;
  • приложение 8 к разделу 1;
  • приложение 9 к разделу 1;
  • приложение 10 к разделу 1;
  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • приложение 1 к разделу 2;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Как видно, раздел 3 нового расчета – это персонифицированные сведения о застрахованных лицах. Заметим, что до 2017 года похожий раздел содержался в расчете РСВ-1. Это был раздел 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица».

Значение кода Код
I квартал 21
Полугодие 31
9 месяцев 33
Год 34
I квартал при реорганизации/ликвидации 51
Полугодие при реорганизации/ликвидации 52
9 месяцев при реорганизации/ликвидации 53
Год при реорганизации/ликвидации 90

Все коды тарифов приведены в Приложении № 5 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Например, плательщик страховых взносов, применяющий ОСН и уплачивающий взносы по основному тарифу, в данной строке должен отразить код «01», а плательщики на УСН, также применяющие основной тариф взносов, — код «02».

Имейте в виду, что коды тарифов «21» — «29» не используются при заполнении строки 001 приложения № 1 к разделу 1.

Кроме того важно отметить, что если в течение отчетного/расчетного периода плательщиком применялось несколько тарифов, то в расчет он должен включить столько приложений № 1 к разделу 1 (или только отдельных подразделов приложения № 1 к разделу 1), сколько тарифов применялось в течение этого отчетного/расчетного периода.

Код тарифа также отражается в графах 270 раздела 3 расчета. В данных графах указывается код, соответствующий тарифу, который применяется плательщиком к выплатам работникам, облагаемым взносами по доптарифам (ст. 428 НК РФ).

Например, если в сведениях персонифицированного учета вы отражаете данные паспорта работника, являющегося гражданином РФ, то в строке 140 нужно указать код «21». Если же отражаются данные паспорта работника – иностранного гражданина, то в данной строке ставится код «10».

Все коды видов документов, удостоверяющих личность, содержатся в Приложении № 6 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Коды категории застрахованного лица содержатся в Приложении № 8 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Так, к примеру, если работник относится к категории лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, и за которых уплачиваются страховые взносы, то данному работнику в целях заполнения расчета по страховым взносам присваивается код «НР».

1.
Тариф страхового взноса — размер
страхового взноса на единицу измерения
базы для начисления страховых взносов.

Уточненный расчет по страховым взносам

2.
Применяются следующие тарифы страховых
взносов,

1)
Пенсионный фонд Российской Федерации
— 26 процентов;

2)
Фонд социального страхования Российской
Федерации — 2,9 процента;

Единый расчет по страховым взносам: коды видов документов

Значение кода Код
По месту жительства физлица, не являющегося ИП 112
По месту жительства ИП 120
По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет 121
По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой 122
По месту жительства члена (главы) КФХ 124
По месту нахождения российской организации 214
По месту учета правопреемника российской организации 217
По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения 222
По месту нахождения ОП иностранной организации в РФ 335
По месту учета международной организации в РФ 350

Данные
максимальные тарифы в настоящее время
не применяются
– действуют переходные положения
(смотри тарифы взносов в отдельном
файле). Распределение тарифов взносов
в ПФР (Взносы на ОПС) установлено ФЗ №
167 для работодателей. Но используются
при расчете фиксированного платежа для
ИП и др. самозанятых лиц.

Порядок
исчисления, порядок и сроки уплаты
страховых взносов

Сумма
страховых взносов исчисляется и
уплачивается плательщиками страховых
взносов, отдельно
в каждый
государственный внебюджетный фонд.

Сумма
страховых взносов на ОСС на случай ВН
И М, подлежащая уплате в ФСС РФ , подлежит
уменьшению ( либо зачету в счет предстоящих
платежей) плательщиками страховых
взносов на сумму произведенных ими
расходов на выплату обязательного
страхового обеспечения по указанному
виду страхования в соответствии с
законодательством РФ (на сумму пособий).

В
течение расчетного периода страхователь
уплачивает страховые взносы в виде
ежемесячных
обязательных платежей.Ежемесячный
обязательный платеж подлежит уплате в
срок не позднее 15-го числа календарного
месяца, следующего за календарным
месяцем, за который начисляется
ежемесячный обязательный платеж.

Плательщики
страховых взносов обязаны вести учет
сумм начисленных выплат и иных
вознаграждений, сумм страховых взносов,
относящихся к ним, в отношении каждого
физического лица, в пользу которого
осуществлялись выплаты.

Сумма
страховых взносов, подлежащая перечислению
в соответствующие государственные
внебюджетные фонды, определяется в
полных рублях. Сумма страховых взносов
менее 50 копеек отбрасывается, а сумма
50 копеек и более округляется до полного
рубля.

.
Уплата страховых взносов осуществляется
отдельными расчетными документами,
направляемыми в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС на
соответствующие счета Федерального
казначейства.

Последнее число для отправки расчета — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Из-за праздничных и выходных дней сроки отчетности сдвигаются.

Сдать расчет можно двумя способами (п. 10 ст. 431 НК РФ):

  • в электронном виде, если численность работников составляет 26 и более человек;
  • на бумажном носителе при численности не более 25 человек.
ПОДРОБЕЕ:  Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года : форма и образец заполнения

Если в течение отчетного периода у организации были выплаты в пользу физлиц, нужно представить в ФНС титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 1 и приложение 2 к разделу 1, раздел 3.

Помимо ошибок в суммах, причиной отказа в приеме расчета может стать наличие двух разделов 3 с идентичными номерами СНИЛС при полном совпадении ФИО. Порядок подачи уточненных расчетов в данном случае зависит от типа ошибки:

  • Если ошибка в первичном расчете была допущена в ФИО и изменения вносятся в имя, отчество и фамилию, в уточненном расчете может быть два раздела 3 с одинаковым СНИЛС.
  • Если застрахованные полные тезки по ФИО и при подаче первичного расчета была допущена ошибка в номере СНИЛС, при подаче уточненного расчета допускается два раздела 3 только при разных страховых номерах.

Если уточненный расчет подается с целью исправить реквизиты в подразделе 3.1, кроме случаев с идентичными СНИЛС плюс ФИО, например, ошибки в дате рождения, поле, паспортных данных, то нужно заполнить раздел 3 с номером корректировки больше 0 с сохранением порядкового номера в строке 040 из первичного расчета и указать верные значения в строках 060, 120—180.

Раздел 3 форма

Поздраздел 3.2.2

Как отразить больничный

В расчете по страховым взносам следует отражать данные по всем застрахованным лицам.

В соответствии с п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ, п. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст.  2 Федерального закона от 29.12.

2006 N 255-ФЗ и п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 N 125-ФЗ сотрудники, находящиеся в декрете, в отпуске за свой счет и в отпуске по уходу за ребенком, являются застрахованными лицами, поэтому их также необходимо включать в расчет по страховым взносам.

Раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (п. 22.1 Порядка заполнения расчета).

Уточненный расчет по страховым взносам

Если работник находился в отпуске без сохранения заработной платы в течение всего отчетного периода, раздел 3 нужно заполнить, а вот раздел 3.2 не заполняется. Это следует из п. 22.2 Порядка заполнения расчета.

Суммы начисленных больничных пособий нужно отражать в строке 070 приложения 2 расчета по страховым взносам. В соответствующих графах отражаются суммы понесенных расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно (Приказ ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ ).

Также страхователь должен указать в поле 001 приложения 2 признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

«1» — прямые выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования застрахованному лицу. То есть статус «1» ставится при участии компании в пилотном проекте ФСС.

«2» — зачетная система выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования плательщику.

Если ФСС возмещает средства страхователю, сумму возмещения необходимо отразить в новом расчете по страховым взносам. Согласно Приказу ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ суммы возмещенных территориальными органами ФСС расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством отражаются в строке 080 приложения 2 раздела 1 расчета.

Так как новый расчет по страховым взносам сдается с 2017 года, логично предположить, что пособия, выплаченные в текущем году за периоды до 2017 года, в расчет не включаются. Порядок заполнения расчета (п. 11.14) гласит, что по строке 080 необходимо указать величину средств, возмещенных ФСС:

  • с начала расчетного периода — с 01.01.2017;
  • за последние три месяца отчетного (расчетного) периода;
  • за каждый из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода.

Если в I квартале 2017 года на расчетный счет компании поступило возмещение пособий за 2016 год, порядок отражения таких выплат лучше уточнить в ФНС.

Лица, числящиеся в системе ОМС, указываются в строке 010 подраздела 1.2, что одновременно соответствует показателю строки 170 с признаком 1 раздела о индивидуальном учете. При несовпадении показателей отчетность не будет принята. В систему ОМС включаются все работники предприятия:

  • Российские граждане, получающие бессрочный полис. Наличие или отсутствие отчислений не ограничивает прав работников.
  • Иностранцы, длительность страхования которых совпадает с узаконенным периодом пребывания в стране.

Лица, отсутствующие по уважительным основаниям и не получающие вознаграждений, аналогично численности зарегистрированным в ОПС, продолжают оставаться застрахованными и должны быть указаны в строке 010.

В отношении работников предприятий, не уплачивающих взносы на ОМС и ОСС, сохраняется тот же порядок. Если предприятие имеет льготный тариф, установленный в соответствии со ст. 427 НК РФ, условие ведения деятельности не означает прекращение страхования работников.

Нулевой расчет по взносам

Уточненный расчет по страховым взносам

Если плательщик страховых взносов в конкретном отчетном периоде не ведет деятельность и не производит выплаты физическим лицам, он обязан представить в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам.

Таки образом страхователь заявляет об отсутствии выплат физическим лицам и об отсутствии страховых взносов.

За непредставление нулевой отчетности полагается штраф в размере 1 000 рублей. Об этом предупредил Минфин России в письме от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 .

Обязательно в составе нулевого отчета нужно заполнить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 1 и приложение 2 к разделу 1. Если в компании есть работники, но в отчетном периоде им не производились никакие выплаты, нужно также заполнить раздел 3.

Расчет по взносам для ИП без работников

Статьей 419 НК РФ определено, что расчет по страховым взносам представляют страхователи, производящие выплаты физическим лицам. Среди таких плательщиков выделены ИП. Если ИП не производит никаких выплат в связи с отсутствием у него наемных работников, он не является плательщиком взносов.

ИП, который не производит выплаты, расчет по страховым взносам не представляет.

Контрольные соотношения для проверки расчета по страховым взносам

Какой расчет считается непредставленным

Расчет считается непредставленным, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):

  • раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
  • есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
  • сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
  • сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.
Adblock detector