Единый расчет по страховым взносам – бланк

Единый расчет по страховым взносам 2019, форма

Расчет по страхвзносам (ЕРСВ) обязаны сдавать абсолютно все работодатели:

  • Компании, их филиалы и обособленные подразделения (если эти обособки самостоятельно исчисляют и уплачивают взносы) «сдаются» в ФНС по месту учета или ведения деятельности (п.7 ст.431 НК РФ).
  • Индивидуальные предприниматели –  в инспекцию по месту прописки (регистрации).

Если в отчетном периоде (с января по декабрь 2018 года) не было начислений, вы обязаны сдать нулевой расчет, оформив обязательные разделы и приложения. Это позволит налоговикам отличить те организации, у которых не было начислений, от тех, кто забыл представить расчет (для предпринимателей подобная обязанность законодательно не установлена).

Крайний срок представления РСВ установлен НК РФ на 30 число месяца, идущего после отчетного квартала. По итогам 2018 года нужно отчитаться не позднее 30 января 2019 года.

В случае представления РСВ за 2018 год на 10 дней позже установленного срока налоговики вправе заблокировать расчетный счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Такая же неприятность грозит страхователю, представившему расчет своевременно, но с ошибочными сведениями: налоговики отчет не примут, и он будет считаться несданным.

Единый расчет по страховым взносам - бланк

Отчет за 4 квартал 2018 года может быть представлен на бумаге страхователями, списочный состав которых за 2018 год не превышает 24 работников включительно. Все наниматели с большим списочным составом обязаны отчитываться электронно по телекоммуникационным каналам связи.

С 2017 года страхователи сдают в ИФНС новую отчетность — единый расчет по страховым взносам по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Наименование документа — расчет по страховым взносам — аббревиатуры не имеет, хотя бухгалтеры уже сократили его до РСВ или ЕРСВ (единый расчет по страховым взносам). Номер формы единого расчета по страховым взносам 2018–2019 — КНД 1151111.

Расчет сдается 4 раза в год: по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Исключение — крестьянские/фермерские хозяйства (КФХ), они подают расчет только по итогам года.

Крайний срок сдачи расчета — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом. При совпадении с выходным днем этот срок сдвигается вперед на ближайший будний день.

Расчет страхователи сдают в ИФНС по месту прописки ИП (письмо ФНС России от 01.03.2017 № БС-4-11/3748@) или местонахождению юрлица.

О том, куда должны сдавать расчет подразделения, читайте в статье «ФНС разъяснила, как сдавать расчет по взносам в отношении ОП».

О лишении подразделения полномочий на выплату зарплаты нужно уведомить налоговый орган. Подробнее об этом — в материале «О переходе на централизованную уплату взносов нужно уведомлять ИФНС».

Задавайте вопросы на нашем форуме! Например, по этой ветке можно уточнить, какие моменты в заполнении ЕРСВ чаще всего приводят к необходимости сдавать уточненный отчет или писать пояснительные письма.

Единый расчет по страховым взносам 2018–2019 состоит из титульного листа и трех разделов. Всего в расчете 24 листа. Заполнять их все необязательно.

Номер раздела/ приложения

Наименование раздела

Обязательность заполнения для всех страхователей

Примечания

Титульный лист

v

Страхователь указывает ИНН, КПП, номер корректировки, период, за который сдается отчет, ОКВЭД2, данные о налоговом органе, принимающем отчет, итоговое количество листов в расчете

Лист

Сведения о физлице, не являющемся ИП

 –

Заполняют страхователи, не зарегистрированные в качестве предпринимателей и не указавшие свой ИНН

Раздел 1

Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов

v

Здесь указывается ОКТМО, КБК взноса, сумма взноса за расчетный период и взносы за последние 3 месяца расчетного периода — и так по каждому типу взносов

Приложение 1

Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование

v

Состоит из подразделов:

1.1, 1.2 — обязательны для всех страхователей;

1.3, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 — заполняются при наличии соответствующих выплат

Приложение 2

Расчет сумм страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством   (ВНиМ)

v

Страхователь указывает, выплачиваются ли больничные или пособия напрямую работнику или действует зачетная система. Заполняется число застрахованных лиц всего и за каждый из 3 последних месяцев, приводится страховая база. Также указываются суммы возмещения расходов страхователю и суммы взносов к уплате в бюджет

Приложение 3

Расходы по обязательному соцстрахованию на случай ВНиМ и расходы, осуществляемые в соответствии с законами РФ

 –

Здесь приводятся выплаты сотрудникам нарастающим итогом по виду страхового случая и общая сумма выплат. Справочно фиксируются начисленные, но не выплаченные пособия

Приложение 4

Выплаты, произведенные за счет средств федерального бюджета

 –

Указываются выплаты чернобыльцам, а также пострадавшим на производственном объединении «Маяк», Семипалатинском полигоне и в иных радиоактивных зонах

Приложение 5

Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ

 –

Заполняют ИТ-компании

Приложение 6

Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ

 –

Заполняют упрощенцы, занятые производством, строительством или оказывающие некоторые услуги (прокат фильмов, организация музеев, библиотек, заповедников и т. д.)

Приложение 7

Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ

 –

Заполняют НКО на УСН, занятые в социальной, научной, образовательной сфере, сфере здравоохранения и массового спорта

Приложение 8

Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ

 –

Заполняют коммерсанты на патенте (за исключением занятых в розничной торговле, общепите, сдаче в аренду недвижимости)

Приложение 9

Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного в абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 425 и абз. 2 подп. 2 ст. 426 НК РФ

 –

Заполняют в отношении выплат в пользу иностранцев и лиц, временно пребывающих в РФ без гражданства

Приложение 10

Сведения, необходимые для применения положений подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ

 –

Заполняют в отношении вознаграждений в пользу студентов вузов (очная форма обучения) за деятельность в студотрядах (включенных в реестр объединений с господдержкой) по договору подряда или трудовому договору

Раздел 2

Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав КФХ

 –

Заполняют в отношении страховых взносов, начисленных за главу и членов КФХ

Приложение 1

Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов КФХ

 –

Раздел 3

Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

v

Включает в себя подразделы:

3.2.1 — заполняют все страхователи;

3.2.2 — заполняют в соответствии с положениями ст. 428 НК РФ касательно выплат, облагаемых взносами по доптарифам

Расчет очень подробный и включает в себя сведения, которые раньше страхователи представляли в фонды в 4 разных отчетах: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС.

Главное отличие ЕРСВ — в расчете указываются только начисленные суммы взносов и страховых выплат. Уплаченные суммы и номера платежных поручений теперь в отчетности не приводят. Также в расчете не отражаются остатки задолженности компании по страховым взносам на начало и конец отчетного периода.

См. также «ЕРСВ: как показать выплаты, не включаемые в объект по взносам или не облагаемые ими».

Раздел 3 единого расчета посвящен персонифицированным сведениям о застрахованных лицах — как в рамках трудового, так и в рамках гражданско-правового договора. Бухгалтер указывает здесь персональные данные застрахованного лица — ИНН, СНИЛС, Ф. И. О.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! К заполнению персональных данных работников в едином расчете по страховым взносам 2018–2019 следует отнестись с максимальным вниманием. Если в Ф. И. О., ИНН или СНИЛС будет ошибка, отчет ФНС не примет (письмо ФНС России от 19.01.

Единый расчет по страховым взносам - бланк

2017 № БС-4-11/793@). Остальные сведения о сотрудниках также должны быть достоверными. Поэтому рекомендуем вам перед подготовкой единого расчета по страховым взносам проверять актуальность персональных данных сотрудников в вашей бухгалтерской программе.

О том, в каких еще случаях налоговые инспекторы заставят переделывать единый расчет, читайте в статье «Когда расчет по взносам налоговики сочтут непредставленным».

См. также: «ИНН работника неизвестен: как сдавать ЕРСВ?».

Также бухгалтер должен указать, есть ли у работника обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Подраздел 3.2.1 персонифицированных сведений включает в себя данные о выплатах в пользу работника за последние 3 календарных месяца, код застрахованного лица, базу для начисления страховых взносов. Если есть взносы по доптарифу, отразите их в полях подраздела 3.2.2.

О том, включать ли в расчет по взносам данные на уволенных в прошлом отчетном периоде работников, узнайте здесь.

См. также «Выплаты высококвалифицированным иностранцам не показывают в ЕРСВ».

Отличие раздела 3 единого расчета по страховым взносам от аналогичного раздела формы РСВ-1 в том, что в новой отчетности не нужно отражать сведения о периоде работы, условиях труда и страховом стаже работника.

расчет по страховым взносам - пример заполнения

Для самостоятельной проверки расчета можно использовать контрольные соотношения от ФНС и от ФСС.

Подача расчета по страховым взносам является обязанностью страхователей, осуществляющих выплату доходов физлицам (п. 7 ст. 431 НК РФ), освобождение от которой законодательством не предусматривается (письмо ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174).

В связи с этим за периоды отсутствия деятельности и неначисления работникам зарплаты расчеты по страховым взносам подавать все равно придется. Оформлены они будут по правилам нулевой отчетности:

  • в объеме обязательных к заполнению листов;
  • с отражением данных о страхователе и необходимых кодах (период отчета, ИФНС, ОКТМО, КБК);
  • с проставлением цифры 0 или прочерка в полях, предназначенных для данных о начисляемых взносах.

Сроки хранения РСВ

Способы сдачи расчета по страховым взносам в 2017 году
Печатный Электронный (по ТКС)
Разрешается использовать предприятиям и бизнесменам, численность сотрудников которых не превышает 25 человек (включительно). Способ сдачи отчета, являющийся обязательным для организаций и ИП с численностью персонала от 25 человек.

Таким образом, впервые заполнить и сдать в ИФНС расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года требуется не позднее 2 мая 2017 года (это вторник). Также см. «Срок сдачи РСВ-1 в 2017 году: таблица».

Для страхователей установлен единый срок предоставления отчетности о страховых взносах — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, ст. 423 НК РФ. За 20187 год нужно отчитаться до 30.01.2019.

Формы расчетов теперь не зависят от способа предоставления информации, единые сроки представим в таблице.

Периоды 2019 года

Последний срок

1-й квартал

30 апреля

Полугодие (2-й квартал)

30 июля

9 месяцев (3-й квартал)

30 октября

Год (4-й квартал)

30.01.2020

ПОДРОБНЕЕ:  Что такое страховая премия ОСАГО?

Код

Наименование

21

1-й квартал

31

Полугодие (2-й квартал)

33

Девять месяцев (3-й квартал)

34

Год (4-й квартал)

51

1-й квартал при реорганизации (ликвидации) организации

52

Полугодие при реорганизации (ликвидации) организации

53

9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации

90

Год при реорганизации (ликвидации) организации

Ст. 23 НК РФ устанавливает обязанность налогоплательщика хранить бухгалтерскую и налоговую документацию в течение четырех лет. В то же время перечень, утвержденный Приказом Минкультуры России от 25.08.

2010 № 558, устанавливает, что декларации и расчеты должны храниться не менее 5 лет, а если в организации отсутствуют лицевые счета или ведомости начислений заработной платы по сотрудникам, необходимо обеспечить сохранность отчетности в течение минимум 75 лет.

Правила заполнения расчета по страховым взносам 2018 определяют, что за каждый полный (или неполный) месяц просрочки величина штрафных санкций составляет 5% от размера не перечисленных в бюджет страхвзносов.

Образец заполнения единого расчета по страховым взносам, составленный по этим данным

Если же расчет страховых взносов (в 2016 году пример будет аналогичным рассмотренному выше образцу) не был сдан вовремя, однако взносы в полном объеме перечислены в органы налогового контроля, за несданный образец заполнения нового расчета по страховым взносам предусмотрен штраф в размере одной тысячи рублей.

Также ФНС устанавливает возможность начисления пеней, если уплата страхвзносов была произведена с нарушением сроков, установленных законодательством.

Подводя итоги представленной выше информации отметим, что вопрос о том, как заполнить новый расчет по страховым взносам возникает практически в каждой компании, выступающей в роли работодателя. Соответственно, для ответа на него, потребуется обратиться к Приказу ФНС, которым был утвержден единый расчет.

Пример заполнения Расчета на условных цифровых данных мы приводили в нашей отдельной консультации.

Допущена ошибка: что делать

Прежде чем рассмотреть последовательность заполнения расчета по страховым взносам и ответить на вопрос, как заполнить декларацию расчет страховых взносов, необходимо определить какие именно разделы и подразделы представлены в отчетном документе.

Приказ ФНС

Образец заполнения единого расчета по страховым взносам будет представлен ниже.

В структуре расчета страховых взносов (пример заполнения будет рассмотрен ниже) выделяют следующие элементы:

  1. Титульная страница;
  2. 1-й Раздел, в котором находит свое отражение исчисление величины взносов в отношении каждого основания;
  3. 2-й Раздел предназначен для раскрытия сведений о порядке определения размера взносов для компаний и предпринимателей сельскохозяйственной сферы;
  4. 3-й Раздел служит для персонификации информации в отношении каждого работника – физического лица.

Разделы включают в себя множество приложений, разработанных с целью детализации информации. Рассмотрим построчное заполнение расчета по страховым взносам обязательных для каждого работодателя разделом налогового отчета.

  • 1-й Раздел, затрагивающий общие сведения о взносах к перечислению;
  • 1-й Раздел, Приложение 1, Подраздел 1.1 – информация о пенсионных взносах;
  • 1-й Раздел, Приложение 2, Подраздел 1.2 – данные о медстраховании;
  • 1-й Раздел, Приложение 2 – сведения о произведенных взносах на соцстрахование;
  • 3-й Раздел – данные персонифицированного учета по каждому работнику фирмы.
п/п Правила заполнения расчета по страховым взносам
1 Составляется всеми плательщиками страхвзносов (юрлицами, ИП, КФХ);
2 При некорректном составлении, должен быть подан уточненный отчет;
3 Документ составляется нарастающим итогом и все значения округлению не подлежат, то есть отражаются в рублях и копейках;
4 Оформление отчета может быть как бумажным, так и электронным;
5 При ручном заполнении в пустых ячейках проставляются прочерки.

Так где заполнить расчет по страховым взносам? Онлайн заполнение расчета по страховым взносам доступно с использованием программ Контур, Бухсофт, Мое дело, Эльба и иных аналогичных сервисов для бизнеса.

Единый расчет по страховым взносам заполнить онлайн в основном требуется небольшим субъектам бизнеса, которые оптимизируют свои затраты и не приобретают дорогостоящих лицензионных компьютерных программ ведения учета и составления отчетности.

Единый расчет по страховым взносам - бланк

Что касается программ для заполнения расчета по страховым взносам, работающих в режиме оффлайн, к их числу можно отнести популярную ныне программу 1С.

Таким образом, у страхователей есть возможность применять в деятельности сервисы, позволяющие расчет по страховым взносам 2018 заполнить онлайн.

Обязанность предоставления в ФНС заполненный единый расчет по страховым взносам 2018 возлагается на всех без исключения страхователей, будь то компании или бизнесмены, при наличии у них в штате наемного персонала, ведущего свою деятельность на основании подписанных трудовых договоров.

Как заполнять отчет расчет по страховым взносам при УСН? Соответственно, заполнение расчета по страховым взносам 2018 является неотъемлемым элементом предоставления налоговой документации всех без исключения работодателей вне зависимости от того, какой именно режим налогообложения ими применяется.

  1. В расчете не были представлены сотрудники, которые в настоящее время пребывают в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет;
  2. При заполнении единого расчета по страховым взносам в персонифицированных сведениях неверно указан СНИЛС работников, либо данные, имеющиеся у налоговиков не соответствуют реальным;
  3. Общая величина страхвзносов не совпадает с совокупным объемом взносов по каждому сотруднику.

В случае выявление одного или нескольких нарушений, правильность заполнения расчета страховых взносов ставится под вопрос. При этом налоговые работники потребуют предоставление корректных данных. Пример уточненки расчета по страховым взносам будет заключаться в отражении порядкового номера корректировки, а также актуальных данных, указанных ранее с ошибкой.

Информация о том, как произвести в расчете по страховым взносам заполнение корректировки -содержится в Приказе №ММВ-7-11/551 от 10.10.16г.

Ведь недостаточно знать о том, как заполнить расчет по страховым взносам, потребуется сопоставить сформированный единый расчет по страховым взносам (порядок заполнения представлен выше) с формой отчета 4-ФСС, предоставляемой в соцстрах, а также налоговым отчетом по форме 6-НДФЛ.

Так, порядок заполнения нового расчета по страховым взносам предполагает, что определение общей величины взносов на пенсионное страхование (1-й Раздел стр.030) должна отражать сведения завесь период составления отчетной формы, тогда как стр.

Учитывая перечень необлагаемых выплат, представленный в статье 422 НК РФ, бухгалтеру следует, в частности, определить базу страховых взносов и выполнить необходимые вычисления. Результаты вписываются в соответствующие поля расчета. См. «Какие выплаты не облагаются страховыми взносами с 2017 года».

При составлении отчетности остается риск некорректно ввести данные. Как поступить страхователю в подобной ситуации, зависит от последствий:

  1. Допущенная ошибка уменьшила размер платежа – необходимо подать в ИФНС «уточненку», которая включает неправильно заполненные страницы и раздел 3. Другие листы прилагаются только при необходимости внести дополнения.
  2. Некорректная информация не изменила результаты вычислений – сдача уточненного расчета осуществляется по желанию страхователя.

На работников из числа тех, которым за 3 последних месяца расчетного периода начислялся облагаемый взносами доход, заполняются сведения по подразделу 3.2. Если начислений не было (например, по той причине, что работник находится в длительном отпуске), то сведения заполняются только до подраздела 3.1 включительно.

Раздел заполняется довольно просто. Официальные правила заполнения расчета по страховым взносам детально разъясняют алгоритм подготовки документа.

1. В поле 150 серия и номер документа, удостоверяющего личность, разделяются одной пустой клеткой. Кроме того, если такой документ — российский паспорт, пустая клетка также должна стоять между второй и третьей цифрами его серии (письмо ФНС России от 21.12.2017 № ГД-4-11/26010@).

2. В подразделе 3.2.1 показатели приводятся без учета тех, что имеют отношение ко взносам по дополнительному тарифу по ст. 428 НК РФ (показатели по доптарифу отражаются в подразделе 3.2.2).

3. Предельная база для расчета взносов, показываемых в разделе 3 (поле 220), меняется каждый год.

В 2018 году она составляет 1 021 000 рублей (постановление Правительства России от 15.11.2017 № 1378).

4. В полях 190 и 260 показывается порядковый номер месяца в году (а не в квартале, за который представляются данные о работниках).

Например, если это сентябрь, то проставляется цифра 9, если октябрь — 10.

В рассматриваемом подразделе принцип распределения показателей по ячейкам (в данном случае по ячейкам полей с 030 по 060) аналогичен тому, что характеризует заполнение подраздела 1.1. Приводятся те же 5 типов сведений.

Поскольку код тарифа по полю 001 приложения № 1 действует и в отношении подраздела 1.2, то предполагается, что в данном подразделе будут приводиться сведения только по тем сотрудникам, которым выплачивался доход, облагаемый взносами по соответствующему тарифу.

Отметим, что по медицинским взносам отсутствует предельная база — несмотря на то, что она установлена для пенсионных и социальных взносов. По социальным взносам заполняется отдельное приложение к разделу 1 — ознакомимся далее со спецификой его заполнения.

Также в заполнении вам поможет видео от эксперта Надежды Самковой. Она рассказала, какие сложности в заполнении ЕРСВ и как не попасть под штрафы.

Приложение № 7 заполняется некоммерческими организациями (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированными в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющими упрощенную систему налогообложения и осуществляющими в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) и применяющими тарифы страховых взносов, установленные подпунктом 3 пункта 2 статьи 427 Кодекса.

В целях соблюдения соответствия условиям, указанным в пункте 7 статьи 427 Кодекса, плательщики заполняют строки 010 – 050 графы 1 приложения № 7 при представлении расчета за каждый отчетный период, строки 010 – 050 графы 2 приложения № 7 при представлении расчета за расчетный период.

По строке 010 приложения № 7 отражается общая сумма доходов, определяемая в соответствии со статьей 346.15 Кодекса, с учетом требований, указанных в пункте 7 статьи 427 Кодекса.

По строке 020 приложения № 7 отражается сумма доходов в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поименованной в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Кодекса, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 251 Кодекса.

По строке 030 приложения № 7 отражается сумма доходов в виде грантов, получаемых для осуществления деятельности, поименованной в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Кодекса, определяемых в соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 Кодекса.

По строке 040 приложения № 7 отражается сумма доходов от осуществления видов экономической деятельности, указанных в абзацах семнадцатом – двадцать первом, тридцать четвертом – тридцать шестом подпункта 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса.

По строке 050 приложения № 7 отражается доля доходов, определяемая в целях применения пункта 7 статьи 427 Кодекса, которая рассчитывается как отношение суммы строк 020, 030, 040 к строке 010, умноженное на 100.

Оформление ЕРСВ за 2018 год

Отчет состоит из 3-х разделов и 24 листов, в которых отображаются сведения обо всех страхвзносах, кроме «несчастных». Но заполнять нужно лишь те, которые являются обязательными и для которых у вас есть показатели.

Рассмотрим, кто и какие листы должен оформить, подготавливая отчетность за 4 квартал 2018 года.

Лист Обязательно ли заполнять Кто заполняет
Титульный Да Все страхователи
Лист «Сведения о физлице, не являющемся ИП» Нет Только физлица, которые не зарегистрированы в качестве предпринимателей
Раздел 1 Да Все
Приложение 1 Да Подразделы 1.1 и 1.2 — заполняют все страхователи, Подразделы 1.3, 1.3.1., 1.3.2, 1.4 оформляются только при наличии выплат взносов по доптарифам
Приложение 2 Да Все наниматели указывают данные о страхвзносах на случай временной нетрудоспособности и по материнству
Приложения 3 и 4 Нет Заполняют только те работодатели, которые выплачивали больничные пособия в отчетном периоде
Приложение 5 Нет Заполняют ИТ-фирмы, которые вправе применять пониженные тарифы
Приложение 6 Нет Оформляют упрощенцы, которые вправе применять пониженные тарифы согласно пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ
Приложение 7 Нет НКО, занятые в деятельности, поименованной в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ, которая позволяет уплачивать взносы по сниженным тарифам
Приложение 8 Нет Оформляют бизнесмены на патенте, за исключением тех, кто работает в общепите, рознице или сдает недвижимость в аренду
Приложение 9 Нет Предназначен для тех работодателей, которые выплачивают доходы иностранцам и/или временно пребывающим на территории РФ лицам
Приложение 10 Нет Оформляется только в отношении выплат студентам, работающим в студотрядах по договору ГПХ или трудовому
Раздел 2 и приложение 1 Нет Только главы КФХ в отношении взносов за себя и членов хозяйства
Раздел 3 Да Работодатели фиксируют перс. сведения по всем наемным лицам
ПОДРОБНЕЕ:  Альфа туристическая страховка — Юрист профи

ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ ЗАПОЛНЕНИЯ

Начните с титульного листа. Затем сформируйте Разд. 3 по каждому работнику, числившемуся у вас в 4 квартале. После этого заполните Приложения к разд. 1. И в последнюю очередь – сам Разд. 1.

Титульный лист

Некоторые строки должны биться друг с другом, иначе не примут в ФНС. Проверьте самые запутанные строки нового расчета.

Титульный лист заполняется плательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

В поле «ИНН» для физического лица ИНН указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе.

В поле «ИНН» для российской организации указывается ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения, для иностранной организации – в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.

Единый расчет по страховым взносам - бланк

При заполнении плательщиком – организацией ИНН, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенных для записи показателя ИНН, в последних двух ячейках следует проставить прочерк.

В поле «КПП» для российской организации указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе, для иностранной организации – в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.

Для российской организации КПП по месту нахождения обособленного подразделения КПП указывается в соответствии с уведомлением о постановке на учет российской организации в налоговом органе.

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичном документе за расчетный (отчетный) период проставляется «0–», в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период – указывается номер корректировки (например, «1–», «2-» и так далее).

Поле «Расчетный (отчетный) период (код)» заполняется в соответствии с кодами, определяющими расчетный (отчетный) период, приведенными в приложении N 3.

При заполнении поля «Календарный год» указывается год, за расчетный (отчетный) период которого представлен расчет.

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется расчет.

Единый расчет по страховым взносам - бланк

Поле «По месту нахождения (учета) (код)» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в приложении N 4.

При заполнении поля «наименование организации, обособленного подразделения/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица» отражается наименование организации (обособленного подразделения – при наличии;

при отсутствии наименования обособленного подразделения указывается наименование организации) либо наименование отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, которое уполномочено иностранной организацией представлять документ и уплачивать страховые взносы в целом по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации отделений иностранной организации;

в случае представления формы индивидуальным предпринимателем (адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, нотариусом, занимающимся частной практикой, иным лицом, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, главой крестьянского (фермерского) хозяйства либо физическим лицом, не признаваемым индивидуальным предпринимателям) указываются его фамилия, имя, отчество полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» заполняется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2).

В поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указывается код реорганизации (ликвидации) в соответствии с приложением N 2.

Реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации» указывается в соответствии с пунктами 3.3 и 3.4 раздела.

При заполнении поля «Номер контактного телефона» отражается номер контактного телефона плательщика в следующем формате: «8», код, номер; между «8» и кодом, а также между кодом и номером указывается знак « « («пробел»).

Единый расчет по страховым взносам - бланк

При заполнении поля «Расчет составлен на ____ страницах» отражается количество страниц, на которых составлен расчет.

При заполнении поля «с приложением подтверждающих документов или их копий на ____ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика (в случае представления указанного расчета представителем плательщика).

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в расчете, подтверждаю:» указывается:

  • «1» – если расчет представлен плательщиком;
  • «2» – если расчет представлен уполномоченным представителем плательщика.

При заполнении формы организациями указывается построчно фамилия, имя и отчество руководителя организации полностью (в поле «фамилия, имя, отчество полностью»), ставится его подпись (в месте, отведенном для подписи) и проставляется дата подписания.

При заполнении формыиндивидуальным предпринимателем (главой крестьянского (фермерского) хозяйства; физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, производившим выплаты и иные вознаграждения) ставится подпись индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства;

При заполнении формы организацией – представителем плательщика указываются наименование организации – представителя (в поле «наименование организации – представителя плательщика»), построчно фамилия, имя и отчество руководителя уполномоченной организации полностью (в поле «фамилия, имя, отчество полностью»), ставится его подпись (в месте, отведенном для подписи) и проставляется дата подписания.

При заполнении расчета физическим лицом – представителем плательщика указывается построчно фамилия, имя и отчество физического лица полностью (в поле «фамилия, имя, отчество полностью»), ставится его подпись (в месте, отведенном для подписи), проставляется дата подписания.

При заполнении формы представителем плательщика в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указывается наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика. При этом к документу прилагается копия указанного документа.

Подпись руководителя организации или физического лица, либо их представителей и дата подписания проставляются также на каждом листе бланка, имеющем поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю».

Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о представлении расчета:

  1. способ и вид представления расчета (указывается код согласно приложению N 1;
  2. количество страниц;
  3. количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к форме ;
  4. дата представления;
  5. номер, под которым зарегистрирован документ;
  6. фамилия и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего форму;
  7. подпись работника налогового органа, принявшего форму.

Основные поля титульника включают в себя «стандартные» сведения страхователе:

  1. Название.
  2. ИНН/КПП.

Обособленные подразделения, самостоятельно выплачивающие доходы работникам, указывают свой КПП.

  1. Номер корректировки (001, 002 и т. д.). Для первичного расчета в этом поле ставим 000.
  2. Код отчетного периода — 33 для 9-тимесячного отчета.
  3. Код ФНС, куда представляется расчет.
  4. В поле «по месту нахождения» зафиксируйте код, соответствующий тому, куда сдается расчет. Поможет в этом наша таблица:
  1. Код по ОКВЭД.
  2. ФИО лица, подписывающего отчет и дату подписания.
  3. Поле «заполняется работником налогового органа» оставьте пустым.

Проверьте выплаты

В разделе 1 расчета за 1 квартал 2017 года отразите общие показатели по суммам страховых взносов к уплате. Рассматриваемая часть документа состоит из строк от 010 до 123 (два листа), в которых указывается ОКТМО, суммы пенсионных и медицинских взносов, взносов на страхование по временной нетрудоспособности и другие отчисления.

Единый расчет по страховым взносам - бланк

К примеру, строку 030 раздела 1 в отношении пенсионных взносов в течение 2017 года вы будут заполнять нарастающим итогом, а строки 031-033 – применительно к месяцам отчетного периода. В расчете за 1 квартал по строкам 031-033 должны фигурировать суммы страховых взносов за январь, февраль и март 2017 года. Аналогичный подход и к другим видам страховых взносов в составе раздела 1.

Раздел 2: главы крестьянских (фермерских) хозяйств
Строки раздела 2 Заполнение
010 Код ОКТМО (на какой территории платятся страховые взносы).
020 и 030 КБК по страховым взносам на пенсионное страхование и сумма пенсионных взносов к уплате в 2017 году.
040 и 050 КБК по медицинским взносам и сумма взносов к уплате в 2017 году.

Этот раздел предназначен для отражения в нем физических лиц, получающих доходы, облагаемые страховыми взносами. Правильно распределить все сведения позволяют дополнительные разделы. Рассмотрим их более подробно.

В рассматриваемом разделе отражаются сведения по пенсионным взносам.

Главная задача при заполнении подраздела 1.1 — правильно распределить показатели по ячейкам, которые присутствуют в полях с 030 по 062. Расположены они на странице подраздела, на первый взгляд, не слишком удобно. Но в их заполнении есть четкая логика.

1. Общей суммы взносов с начала года (нарастающим итогом).

2. Суммы взносов конкретно за последние 3 месяца отчетного периода.

3. Суммы взносов за 1-й месяц из числа трех последних месяцев отчетного периода.

4. Суммы взносов за 2-й месяц (из числа тех трех).

Здесь будут показаны сведения о социальных взносах по нетрудоспособности и материнству.

Правила распределения показателей по ячейкам те же, что характеризуют заполнение подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 — но только в части полей 020–080.

1 — если выплаты производятся из ФСС напрямую работнику;

2 — если выплаты производит работодатель за свой счет, а затем осуществляет взаимный зачет этих расходов и обязательств по уплате страховых взносов (либо запрашивает в ФСС возмещение таких расходов).

При этом прямые выплаты осуществляются только в тех регионах, которые участвуют в пилотном проекте ФСС. Перечень этих регионов приведен в п. 2 постановления Правительства России от 21.04.2011 № 294.

Если работодатель — обособленное подразделение юрлица, не имеющее своего расчетного счета и не уполномоченное начислять своим работникам зарплату самостоятельно, то форму РСВ сдает головная организация и проставляет там признак выплат, определяемый исходя из того, действует ли пилотный проект или нет в регионе регистрации юрлица.

ПОДРОБНЕЕ:  Срок выплата страхового возмещения по вкладам

Если у подразделения есть необходимые полномочия, то оно само сдает РСВ в ФНС по своему региону, и, в зависимости от того, участвует ли субъект РФ в пилотном проекте или нет, проставляет нужное значение в поле 001 приложения № 2. При этом неважно, участвует ли в таком проекте головная организация.

Работодатель, применяющий зачетную систему, осуществляет заполнение расчета по страховым взносам особым способом. Он отражает расходы на пособия в поле 070, взносы — в поле 060. Суммы возмещений от ФСС, полученных в течение года, распределяются по ячейкам поля 080 приложения 2.

Показатель в поле 070 сравниваются с исчисленными взносами в поле 060, после чего разница записывается в поле 090 как:

  • сумма, подлежащая уплате в бюджет, если показатель в поле 060 больше;
  • сумма, которую работодатель может перенести на следующие отчетные периоды в уменьшение будущих взносов (либо заявить к возмещению в ФСС), если больше — показатель в поле 070.

Единый расчет по страховым взносам - бланк

При этом распределение данных по ячейкам в поле 090 приложения № 2 будет осуществляться несколько по иным принципам — в сравнении с теми, что применяются при заполнении полей 020–080.

В поле 090 отражаются данные в привязке к пяти знакомым нам периодам:

  • с начала года;
  • за последние 3 месяца отчетного периода;
  • за 1, 2 и 3-й месяцы из числа соответствующих трех месяцев.

Однако группы ячеек в поле 090 распределены по-другому. Указанным периодам соответствуют ячейки;

  • верхняя левая;
  • верхняя правая;
  • средняя левая, средняя правая, нижняя.

Завершающий этап в подготовке РСВ — заполнение сводного раздела 1. Рассмотрим его и ознакомимся затем с образцом заполнения единого расчета по страховым взносам.

Например, в строке 030 раздела 1 (пенсионные взносы к уплате) суммируются показатели по всем строкам 060 подразделов 1.1 приложения 1 к данному разделу. Этих подразделов может быть несколько из-за того, что работодатель применял несколько тарифов по взносам (и отразил в отчете факт их применения с помощью отдельных кодов в поле 001 каждого экземпляра приложения 1). Соответствующее суммирование отражает одно из внутридокументных контрольных соотношений по РСВ.

При заполнении расчета по страховым взносам в 2018 году примеры контрольных соотношений можно пронаблюдать в десятках разновидностей. Полный перечень контрольных соотношений в РСВ опубликован в письме ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@).

В разделе 1 приводятся сведения в привязке к тем же самым периодам, что распределены по «ячейкам» рассмотренных нами выше приложений, за исключением суммарного показателя за три последних месяца отчетного периода.

Загрузить образец заполнения расчета по страховым взносам вы можете у нас — по ссылке.

Главная задача при заполнении РСВ — правильно отразить данные в приложениях (и подразделах к ним) к разделу 1, в каждом из которых раскрываются сведения об отдельной разновидности взносов. Затем в разделе 1 информация, отраженная в приложениях, сводится в общие цифры. Обязательно заполняется раздел 3 с персональными данными работников.

Внесите в белые ячейки цифры из своего расчета по взносам, прокрутите таблицу вниз и узнайте, есть ли в расчете ошибки.

Единый расчет по страховым взносам - бланк

Проверьте базу в расчете

Сверьте взносы в своем расчете 

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» включает в себя персональные данные о физическом лице, не являющимся индивидуальным предпринимателем, не указавшим в расчете свой ИНН.

Данный раздел заполняют все страхователи.

Раздел 1 включает в себя показатели сумм страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет (суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), по данным плательщика, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, с отражением кода бюджетной классификации Российской Федерации (далее – код бюджетной классификации), на который подлежат зачислению суммы страховых взносов, исчисленные за расчетный (отчетный) период, или возмещению из бюджета, исчисленные за расчетный (отчетный) период.

По строке 010 отражается код в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее – ОКТМО). При заполнении поля «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов.

По строке 020 отражается код бюджетной классификации.

По строке 030 отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строкам 031 – 033 отражаются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса, которые зачисляются на указанный в строке 020 код бюджетной классификации.

По строке 040 отражается код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

По строке 050 отражается сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строкам 051 – 053 отражаются суммы взносов на обязательное медицинское страхование, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса, которые зачисляются на указанный в строке 080 код бюджетной классификации.

По строке 060 отражается код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам.

В случае необходимости указания нескольких кодов бюджетной классификации заполняется необходимое количество листов раздела 1  с заполненными показателями по строкам 060 – 073.

По строке 070 отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строкам 071 – 073 отражаются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которые зачисляются на указанный в строке 060 код бюджетной классификации.

Как заполнить пустой расчет по страховым взносам

Нормы российского налогового законодательства не предоставляют конкретных разъяснений о необходимости представления в ФНС нулевого расчета по страховым взносам (инструкция по заполнению отражена в Приказе №ММВ-7-11/551).

Таким образом, отвечая на вопрос о том, как правильно заполнить расчет по страховым взносам, следует обратиться к приказу его утвердившему. Однако даже в том случае, если деятельность компанией в периоде не осуществлялась и доходы в пользу персонала не выплачивались, заполнение нового расчета по страховым взносам является распространенной практикой.

Проверьте выплаты

Перед отправкой в ФНС сверьте РСВ с формой 6-НДФЛ. Налоговики во время проведения камеральной проверки сделают то же самое. И если значения не сойдутся, они запросят пояснения о причинах расхождений.

Для самоконтроля сверьте величину доходов, исключив дивиденды, в 6-НДФЛ с показателями стр. 050 подраздела 1.1 к разделу 1 формы РСВ. Согласно разъяснениям налоговиков, база, облагаемая НДФЛ должна превышать или быть равной базе, облагаемой страхвзносами.

Если КС не сходятся, налоговики могут решить, что база в 6-НДФЛ занижена и налог уплачен не полностью.

Но бывают ситуации, когда подоходный налог и взносы признаются в разных отчетных периодах, например, если выплата переходящая.

Поясним на примере.

Работнику выплатили отпускные в понедельник 1 октября, а начислили их в пятницу — 28 сентября. Сумму отпускных следует включить в стр. 050 подраздела 1.1 раздела 1 формы РСВ за 9 месяцев 2018 года (п. 1 ст. 424 НК РФ).

В свою очередь, датой получения дохода в виде отпускных в целях исчисления НДФЛ признается день выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Т. к. налог удержан уже в 4-м квартале, сумма отпускных попадет в годовой 6-НДФЛ за 2018 год.

Если у вас возникла подобная ситуация и налоговики запрашивают пояснения, напишите письмо, что ошибки нет, т. к. выплата для взносов признана в 3-м квартале, а для НДФЛ — в 4-м.

Аналогичная ситуация складывается с выплатой праздничных, годовых и квартальных премий. Взносы рассчитываются в день начисления премии, при этом дата выплаты не имеет значения (письмо Минфина от 20.06.2017 № 03-15-06/38515).

А вот для НДФЛ датой удержания налога с премий (кроме месячных) считается день выплаты работнику (письмо ФНС от 06.10.2017 № ГД-4-11/20217). Следовательно, если премия назначена в 3-м квартале, а выплачена в 4-м, то она попадет в отчетах в разные периоды.

По-другому обстоит дело с месячной премией. Ее признают доходом для НДФЛ в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Поэтому даже если она выплачена в 4 квартале, ее следует зафиксировать в РСВ и 6-НДФЛ за 9 месяцев.

Переходящими признаются и выплаты «физикам» по договору ГПХ. Для взносов важна дата начисления вознаграждения, а для НДФЛ — день выплаты. Они могут приходиться на разные отчетные периоды, следовательно, и отражаться в разных отчетах.

Разница также может возникнуть из-за разных подходов к исчислению НДФЛ и взносов.

Вид дохода НДФЛ Взносы
Денежные подарки НДФЛ рассчитывается с сумм, превышающих 4 тыс. руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ) Подарки для целей исчисления страхвзносов не считаются доходом вне зависимости от суммы и в РСВ не отражаются (письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-15-06/2437)
Компенсация за задержку заработной платы Не облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ) Взносы безопаснее начислить: на этом настаивают чиновники (письмо Минфина от 21.03.2017 № 03-15-06/16239)

Если налоговики будут задавать вопросы, в поясняющем письме распишите перечень выплат, с которых по-разному считались взносы и подоходный налог. Чтобы исключить возможные претензии, рекомендуем дать развернутое обоснование со ссылками на письма чиновников и нормы НК РФ.

Если вы не успеете исправить расчет вовремя, датой сдачи будет считаться день представления исправленной формы. А это грозит штрафом, минимальная величина которого составит 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Отправить
Adblock detector