Страховые взносы на пенсионное страхование кбк 2018

Вводные данные

Сегодня индивидуальные предприниматели должны выплачивать взносы со всех выплат, которые начисляются в пользу физические лиц при организации и проведении трудовых взаимоотношений на основании выполняемых работ или оказываемых услуг (согласно статье 419, пункту 1 НК России).

  • пенсионное страхование;
  • медицинское страхование.

При этом каждый ИП должен будет отправлять деньги по страховке за себя в обязательном порядке. Другими словами, он должен делать это как при ведении деятельности ИП, даже если в отчетном году он и рубля не заработает. Этот момент регламентирован статьей 430 НК России, и этот подход используется в 2018-ом году.

Еще есть такие отчисления по страховке, которые наступают в случае временной нетрудоспособности, а также при наступлении материнства. Это два вида страховых ИП взносов, которые на основании общего правила предприниматели не платят (согласно статье 430, пункту 6 НК России).

Но есть ли смысл в том, чтобы платить налоги самостоятельно, по собственному желанию? Делается это для различных случаев. К примеру, при заболевании можете получить пособие от ФСС.

Образцы платежных документов

Также, как и в 2017 году, взносы за работников в ФНС в 2018 году уплачивайте тремя разными платежками: по каждому виду страхования – свой код. А если есть дополнительные пенсионные взносы, количество платежек соответственно увеличится.

Как мы выяснили, значение поля 104 платежки по взносам (КБК) в 2018 году у вас останется прежним. Новыми будут значения в поле 107 «Налоговый период» (для платежке по взносам в ФНС) и 24 «Назначение платежа».

Напомним, в поле 107 при перечислении взносов в ФНС вносится 10-значный код налогового периода в формате «МС.ММ.ГГГГ». К примеру, при перечислениях в ФНС за январь 2018 года нужен код «МС.01.2018», за февраль – код «МС.02.2018» и т.д.

Также поменяйте 2017 год на 2018 год в формулировке, которой вы обозначаете назначение платежа. Это касается платежек и в ФНС, и в ФСС.

Минфин опубликовал приказ от 28.02.2018 № 35н с изменениями в бюджетную классификацию. Приказ меняет КБК для пеней и штрафов по страховым взносам.

Взносы в ПФР по дополнительным тарифам начисляют на выплаты сотрудникам, которые заняты на особо тяжелых работах. Например, на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах.

Размер дополнительных тарифов зависит от того, проведена ли в организации специальная оценка условий труда или аттестация рабочих мест.

Изменения в КБК с 23 апреля

С началом 2018-го произошли кардинальные перемены в сроках, размерах и параметрах оплаты обязательных для ИП. Начисления, начинающиеся с платежей за 2017-ый год, суммы отчислений, равные 1% с 300 тыс.руб., можно будет оплатить до 1 июля. Ранее такой датой было 1 апреля. Здесь нам сделали послабление.

Страховые взносы на пенсионное страхование кбк 2018

Знайте, страховые взносы «за травматизм» в 2018 году индивидуальные предприниматели не уплачивают от слова совсем, даже если хотят сделать это добровольно.

Минфин 23 апреля опубликован приказ от 28.02.2018 № 35н, которым вводятся в действие новые КБК по страховым взносам с зарплаты работников. Платить взносы на новые КБК нужно уже сейчас.

Также изменения касаются кодов для взносов ИП. Все их мы учли в специальном размеделе статьи “КБК для взносов ИП” (см. ниже).

КБК для страховых вносов ИП в 2018 году

Что касается личных взносов предпринимателя, то тут как минимум будет в 2018 году две платежки:

  • на личные пенсионные взносы в установленной в НК РФ фиксированной сумме;
  • на личные медицинские взносы в установленной в НК РФ фиксированной сумме.

С 1 января 2018 года фиксированный платеж ИП больше не зависит от суммы МРОТ. Размер платежа прямо прописан в пункте 1 статьи 430 НК РФ. Берите значение оттуда.

Если доходы ИП выше 300 000 руб., также с превышения платятся взносы по ставке 1% на пенсионное страхование. Так вот по таким дополнительным взносам коммерсантов КБК – общий. То есть код на пенсионное страхование ИП один – и для фиксированной суммы, и для расчетной.

При уплате предпринимателем добровольных взносов на социальное страхование на соответствующие суммы создается своя платежка со своим КБК – 393 117 06020 07 6000 180. Такое значение кода приводит ФСС на сайтах своих территориальных отделений.

Как рассчитывались страховые взносы в 2017 году

Способ расчетов взносов в 2018 году сильно изменяться, поэтому давайте вспомним как это было. Ранее при расчете мы учитывали:

  • величина МРОТ на начало календарного года (даже после изменения МРОТ летом 2017 года сумма взносов уже не менялась);
  • тарифы, по которым уплачивались платежи в фонды;
  • период и сроки уплаты.
ПОДРОБНЕЕ:  Москва осаго тинькофф страхование

Учитывая эти показатели, предприниматель уплачивал:

  • обязательные страховые платежи «за себя» (эти платежи были фиксированные и не зависели от полученного дохода или вовсе без него);
  • дополнительный взнос в 1% при годовом обороте более трехсот тысяч рублей.

В итоге, предприниматели в 2017 году должны были уплатить: 23 400 рублей (на пенсионное страхование) 4590 (обязательное мед. страхование) 1% (если сумма дохода выше 300 тыс. руб.)

В 2017 году сумма всех взносов не могла превышать 187 200 рублей.

Изменения в КБК с 23 апреля

Сохраните себе или запишите коды бюджетного классификатор, по которым вы будете уплачивать обязательные взносы за себя в 2018 году. Обратите внимание, что за ОПС вы платите по разным КБК, когда у вас сумма до 300 000 и 1% свыше этой суммы. Так было и в прошлом году.

Взносы КБК 2018
На пенсионное страхование
С дохода не более 300 000 руб. 182 1 02 02140 06 1110 160
С доходов свыше 300 000 руб. 182 1 02 02140 06 1110 160
Пени 182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160
На медицинское страхование
Взносы 182 1 02 02103 08 1013 160
Пени 182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02103 08 3013 160

Пени за несвоевременную или неполную оплату обязательных страховых взносов перечисляют по определенным КБК. Соответственно, для каждого страхового платежа код бюджетной классификации будет отдельным.

КБК пени ПФР 2018

Назначение

КБК

Взносы работодателя, которые идут в пользу застрахованных лиц на накопительную пенсию, оплачиваемые непосредственно из средств работодателя

392 1 02 02041 06 1200 160

Дополнительные взносы на накопительную пенсию, которые осуществляют по заявлению работника, участвующего в программе государственного софинансирования

392 1 02 02041 06 1100 160

Взносы работодателя в пользу застрахованных лиц на страховую пенсию (из доходов плательщика) за периоды после 01.01.2017 года

392 1 02 02140 06 1210 160

393 1 02 02050 07 2100 160

В случае неправильного указания даже одного знака, денежные средства будут перечислены на другой счет. Соответственно, оплату не засчитают.

Назначение

КБК

Взносы на накопительную пенсию

182 1 02 02020 06 2100 160

Взносы на страховую пенсию за периоды с 01.01.2017 года

182 1 02 02010 06 2110 160

Взносы на доплату к пенсии для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации

182 1 02 02080 06 2100 160

Взносы на доплату к пенсии сотрудникам организаций угольной промышленности

182 1 02 02120 06 2100 160

Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды с 01.01.2017 года

182 1 02 02090 07 2110 160

Взносы в ФФОМС в фиксированном размере за периоды с 01.01.2017 года

182 1 02 02103 08 2013 160

Взносы в ФФОМС за периоды с 01.01.2017 года

182 1 02 02101 08 2013 160

Страховые взносы по дополнительным тарифам оплачивают за сотрудников, которые трудятся во вредных условиях. Такие работники имеют право досрочного выхода на пенсию. Величина взносов в бюджет зависит от класса вредности условий труда, которые установлены специальной оценкой.

Назначение

КБК

Взносы по дополнительному тарифу, который не зависит от результатов специальной оценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в Законе №400-ФЗ от 28.12 2013 года в ст. 30 ч. 1, п. 1

182 1 02 02131 06 2110 160

Взносы по доп.тарифу, зависящему от результатов специальной оценки, за застрахованных лиц, которые заняты на видах работ, указанных в Законе №400-ФЗ от 28.12 2013 года в ст. 30 ч. 1, п. 1

182 1 02 02131 06 2100 160

Взносы по доп.тарифу, который не зависит от результатов специальной оценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 2-18 ст. 30 Закона №400-ФЗ от 28.12.2013 года

182 1 02 02132 06 2110 160

Взносы по доп.тарифу, зависящему от результатов специальной оценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 2-18 ст. 30 Закона №400-ФЗ от 28.12.2013 года

182 1 02 02132 06 2100 160

Взносы на страховую часть трудовой пенсии по доп.тарифу за сотрудников по списку 1

182 1 02 02131 06 2100 160

Взносы на страховую часть трудовой пенсии по доп.тарифу за сотрудников по списку 2

182 1 02 02132 06 2100 160

Как рассчитывались страховые взносы в 2017 году

С 1 января в 2018 года в России увеличился минимальный размер оплаты труда (МРОТ), теперь он составляет 9489 рублей против 7800 с 1 июля прошлого года.

По идее, МРОТ увеличился, значит увеличатся уплачиваемые страховые взносы, так как они зависят от величины минимальной оплаты труда. Но в 2018 году правила расчета уплаты взносов изменятся. Означает ли это, что предприниматели станут платить меньше? Отнюдь! Разве такое может произойти в нашей стране? Нет, платить будем больше, но иначе.

Вся фишка заключается в том, что МРОТ к 2019 году хотят подтянуть к размеру минимального прожиточного минимума трудящегося человека, а это на сегодня порядка 10800 рублей.

ПОДРОБНЕЕ:  Закон о страховании машины

Интересно, а кто-нибудь из правительства пробовал прожить на эту сумму в месяц? Риторический конечно же вопрос.

Если это сделать, то платежи, которые привязаны к МРОТу резко вырастут, что вызовет огромное недовольство и неуплаты этих платежей. Ладно, когда ИПшник платят только за себя, не имея наемных работников. А если имеет?

Поэтому, в 2018 году расчеты обязательных страховых взносов решено отвязать от показателя минимальной оплаты труда.

Давайте разберемся, сколько вы будете платить, будучи индивидуальным предпринимателем.

  • Если ваш доход не превышает трехсот тысяч рублей, то вы обязаны уплатить в казну — 26 545 рублей (против 23 400 в 2017)
  • Если ваш доход превысил отметку в 300 тыс. рублей, то к 26 545 рублям прибавляйте 1% от дохода, полученный свыше трехсот тысяч. Будьте внимательны, вы уплачиваете 1% не от всего дохода, а от разницы дохода минус 300 тысяч рублей.

Т.е., ваша итоговая сумма на 2018 год будет зависеть исключительно от вашего дохода. Чем он больше, тем больше вы уплатите за себя в пенсионный фонд.

Ограничена ли обязательная сумма в ОПС?

Да, несмотря на ваш доход, предельная величина базы для начисления страховых взносов не может превышать восьмикратный объем фиксированной суммы, т.е. 26 545 * 8 = 212 360 рублей.

В 2017 году максимальный размер этого платежа был 187 200 рублей. Т.е., в 2018 году он увеличился на 25 160 рублей.

Заплатить за себя в пенсионный фонд вы должны не позднее 31 декабря 2018 года, а вот 1% в ПФР вы обязаны уплатить не позднее 1 июля 2019 года.

Изменится и размер уплачиваемых взносов за обязательное медицинское страхование. В 2018 году его зафиксировали на сумме в 5840 рублей. Напоминаем, что годом ранее это было 4590 рублей. И здесь мы будем платить больше, аж на 1250 рублей.

Платить взносы в ОМС вы обязаны в любом случае, даже если не вели хозяйственной деятельности. И оплатить необходимо до 31 декабря 2018 года.

КБК по доптарифам в ПФР за работников

КБК по страховым взносам за работников

Взносы в ПФР РФ на ОПС (основной тариф)

взносы

пени

штраф

182 1 02 02010 06 1010 160

182 1 02 02010 06 2110 160

182 1 02 02010 06 3010 160

Взносы на социальное страхование в ФСС на соцстрахование

взносы

пени

штраф

182 1 02 02090 07 1010 160

182 1 02 02090 07 2110 160

182 1 02 02090 07 3010 160

Взносы на медицинское страхование в ФОМС на медстрахование

взносы

пени

штраф

182 1 02 02101 08 1013 160

182 1 02 02101 08 2013 160

182 1 02 02101 08 3013 160

Взносы на травматизм в ФСС

взносы

пени

штраф

393 1 02 02050 07 1000 160

393 1 02 02050 07 2100 160

393 1 02 02050 07 3000 160

КБК нужны для заполнения платежных поручений. Образцы платежек смотрите в статье Образцы платежек по НДФЛ и взносам с 1 января 2018 года

Таблица 1

Тариф зависит от результатов СОУТ

Работники из Списка 1 (работа с вредными условиями труда)

взносы

пени

штраф

182 1 02 02131 06 1020 160

182 1 02 02131 06 2100 160

182 1 02 02131 06 3000 160

Работники из Списка 2

взносы

пени

штраф

182 1 02 02132 06 1020 160

182 1 02 02132 06 2100 160

182 1 02 02132 06 3000 160

Таблица 2

Тариф не зависит от результатов СОУТ

Работники из Списка 1 (Работа с тяжелыми условиями труда)

взносы

пени

штраф

182 1 02 02131 06 1010 160

182 1 02 02131 06 2110 160

182 1 02 02131 06 3010 160

Работники из Списка 2

взносы

пени

штраф

82 1 02 02132 06 1010 160

182 1 02 02132 06 2110 160

182 1 02 02132 06 3010 160

КБК по личным страховым взносам ИП на 2018 год

Платеж

КБК в 2016 г.

КБК за периоды до 2017 г.

КБК за периоды 2017-2018 гг.

Взносы ИП на пенсионное страхование

Фиксированные суммы

392 1 02 02140 06 1100 160

182 1 02 02140 06 1100 160

182 1 02 02140 06 1110 160

Взносы с доходов свыше 300 000 руб.

392 1 02 02140 06 1200 160

182 1 02 02140 06 1200 160

182 1 02 02140 06 1110 160

Пени

392 1 02 02140 06 2100 160

182 1 02 02140 06 2100 160

182 1 02 02140 06 2110 160

Штрафы

392 1 02 02140 06 3000 160

182 1 02 02140 06 3000 160

182 1 02 02140 06 3010 160

Взносы ИП на медицинское страхование

Фиксированные суммы

392 1 02 02103 08 1011 160

182 1 02 02103 08 1011 160

182 1 02 02103 08 1013 160

Пени

392 1 02 02103 08 2011 160

182 1 02 02103 08 2011 160

182 1 02 02103 08 2013 160

Штрафы

392 1 02 02103 08 3011 160

182 1 02 02103 08 3011 160

182 1 02 02103 08 3013 160

ПОДРОБНЕЕ:  Экономико-финансовые основы страхового дела

Кто имеет право не уплачивать обязательные взносы

Да, уплачивать обязательные платежи в ПФР и ФФОМС обязаны все, даже если не ведется деятельность. Даже если вы работает наемным работником, и работодатель уплачивает за вас обязательные платежи, но у вас не закрытое ИП, то вы будете обязаны уплатить взносы.

По закону предприниматели у нас освобождаются от уплаты в пяти случаях:

  1. Уход за ребенком не старше 1,5 лет на каждого ребенка, но срок неуплаты не может превышать 6 лет.
  2. Уход за ребенком-инвалидом, инвалидом 1-й группу и пожилым человека старше 80-ти лет.
  3. Служба в армии и только по призыву. Если вы контрактник с действующим ИП, то милости просим занести деньги в казну.
  4. В период проживания за границей с супругом, который был направлен государством на консульскую или дипломатическую работу.
  5. В период проживания вместе с супругом-военнослужащим в местах, где оплатить взносы не предоставляются возможным. Данный срок не может быть более 5 лет.

Пенсионные взносы при вредных, тяжелых и опасных условиях труда

Для страховых взносов по обычному и пониженному тарифам пенсионных взносов принят общий код. КБК для платежей за сотрудников для индивидуального предпринимателя или для юридического лица одинаковый. Указываем следующие коды, заполняя платежное поручение, для зачисления пенсионных страховых взносов за периоды с 2017 года:

  • Страховые взносы на пенсионное страхование кбк 2018

    182-1-02-02010-06-1010-160 — взносы;

  • 182-1-02-02010-06-2110-160 — пени;
  • 182-1-02-02010-06-3010-160 — штрафы.

До 1 января 2019 года КБК для перечисления пеней и штрафов по допвзносам отличались с учетом того, зависит ли размер страхового тарифа от проведенной спецоценки труда. С начала 2019 года такой зависимости нет. КБК для платежей установлен для всего списка в целом.

Дополнительные пенсвзносы по тарифу 1
Взносы

182  1 02 02131 06 1010 160

Пени

182 1 02 02131 06 2110 160

Штрафы

182 1 02 02131 06 3010 160

Дополнительные пенсвзносы по тарифу 2
Взносы

182 1 02 02132 06 1010 160

Пени

182 1 02 02132 06 2110 160

Штрафы

182 1 02 02132 06 3010 160

Таблица 1

Таблица 2

Платеж

КБК в 2016 г.

КБК в 2017-2018 гг (тариф не зависит от результатов спецоценки условий труда)

КБК в 2017-2018 гг (тариф зависит от результатов спецоценки)

Взносы за работников из Списка 1

Взносы

392 1 02 02131 06 1000 160

182 1 02 02131 06 1010 160

182 1 02 02131 06 1020 160

Пени

392 1 02 02131 06 2100 160

182 1 02 02131 06 2100 160

Штрафы

392 1 02 02131 06 3000 160

182 1 02 02131 06 3000 160

Взносы за работников из Списка 2

Взносы

392 1 02 02132 06 1000 160

182 1 02 02132 06 1010 160

182 1 02 02132 06 1020 160

Пени

392 1 02 02132 06 2100 160

182 1 02 02132 06 2100 160

Штрафы

392 1 02 02132 06 3000 160

182 1 02 02132 06 3000 160

Заключение

Итак, давайте подводить некий ито того, что нас ждет в 2018 году по пунктам:

  • сумма уплаты в ПФР — 26 545 рублей;
  • сумма взносов в ФОМС — 5840 рублей;
  • в итоге обязательных платежей вы должны уплатить 32 385 рублей, если совокупной годовой доход ваш не превышает 300 тысяч рублей;
  • если доход превышает, то вы должны ещё уплатить 1% от разницы совокупного дохода минус триста тысяч.
  • общая сумма уплаченных вами взносов в пенсионный фонд не может превышать 212 360 рублей;
  • оплатить страховые взносы вы должны до 31 декабря 2018 года;
  • уплатить 1% свыше 300 т.р. вы обязаны не позднее 1 июля 2019 года.

С одной стороны — обязательные платежи выросли и будут рости и дальше. С другой стороны — их отвязали от МРОТ, ибо тогда был бы очень резкий скачок в уплате всех платежей, завязанных на этом показатели.

На этом у меня все — удачи!

Отправить
Adblock detector