Как рассчитать страховые взносы по выплатам сотрудникам

Что такое страховые взносы и когда возникли

Страховые взносы – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования (ст. 8 НК РФ).

Обязательное социальное страхование — часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения вследствие достижения пенсионного возраста, наступления инвалидности, потери кормильца, заболевания, травмы, несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, беременности и родов, рождения ребенка (детей), ухода за ребенком в возрасте до полутора лет и других событий, установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании (ст. 1 ФЗ № 165-ФЗ от 16.07.1999).

История страховых взносов довольно молодая. Появлению социального страхования способствовало развитие экономики, появление трудовых отношений, вследствие чего наемные работники стали нуждаться в социальной защите.

В России значительным скачком в развитии страхования явилась отмена крепостного права. В это время принимается первый закон в этой области страхования «Об обязательном учреждении вспомогательных товариществ на казенных горных заводах».

Для обеспечения более прогрессивных экономических механизмов и для урегулирования пенсионного обеспечения 22 декабря 1990 года создается Пенсионный фонд. Еще до образования Пенсионного фонда бюджет пополнялся из общего фонда заработной платы организаций.

1 января 1991 года создается Фонд социального страхования, призванный регулировать отношения в области социального страхования граждан.

24 февраля 1993 года для финансирования медобслуживания создается Фонд медицинского страхования.

История размеров страховых взносов

Страховые взносы начисляются ежемесячно по каждому сотруднику на последнее число месяца, исходя из базы для исчисления страховых взносов. А уплачиваются не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

То есть страховые взносы за февраль необходимо оплатить не позднее 15 марта. Если 15 число выпадает на выходной день, то страховые взносы платятся в следующий рабочий день за выходным. Например, страховые взносы за март необходимо оплатить до 15 апреля, но так как 15 апреля нерабочий день, оплата переносится на 16 апреля.

Рассчитываются страховые взносы, исходя из ставки и базы для исчисления страховых взносов.  База для исчисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала года нарастающим итогом (Ст. 421 НК РФ).

Ставки и предельная база 2019 по каждому виду взносов установлены следующим образом (см. таблицу). Как изменялась база страховых взносов (график)

База для исчисления страховых взносов Пенсионное страхование Социальное страхование Медицинское страхование
Предельная величина базы 1 150 000 865 000 нет макс размера
Расчетный размер оплаты труда=База/12 мес 95 833 72 083 нет макс размера
Ставка 22,00% 2,90% 1,80%  5,1%
Размер взноса =База*Ставка 253 000 25 085 15 570  
Ставка, если база превышена 10,00% 0,00% 0,00%  5,1%

Организация ООО «Шоколад» (общая система налогообложения, вид деятельности — продажа кондитерских изделий), выплачивает сотрудникам заработную плату, рассчитаем сумму страховых взносов за декабрь.

Вариант 1 – база для исчисления страховых взносов не превысила установленный предел, заработная плата составила 20000 руб. ОПС = 20000 руб*22% = 4400 руб.ОМС = 20000 руб.*5,1% = 1020 руб.ВНиМ = 20000 руб.

*2,9%= 580 руб.Травматизм = 20000 руб.*0,2% = 40 руб.ФСС может установить иной коэффициент, для примера мы берем 0,2%. Он зависит от вашего основного вида деятельности. Узнать о том, какой коэффициент применяется для вашей организации вы можете либо из «Уведомления о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», либо непосредственно в фонде социального страхования.

Вариант 2 — база для исчисления страховых взносов превысила установленный предел по ОПС и по ВНиМ, заработная плата составила 200000 руб. В данном случае страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются и не уплачиваются, взносы на обязательное пенсионное страхование платятся по ставке 10%.

Год Сумма, руб.
2018 32 385,00 ( 1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2017 27 990,00 ( 1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2016 23 153,33 ( 1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2015 22 261,38 ( 1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2014 20 727,53 ( 1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2013 35 664,66
2012 17 208,25
2011 16 159,56
2010 12 002,76
2009 7 274,4
2008 3 864

Величина взносов, подлежащих перечислению в бюджет, выводится путем умножения базы для начислений на ставку взноса. От размера сформировавшейся к расчетной дате базы доходов зависит применяемая тарифная ставка.

Базу начислений необходимо ежемесячно соотносить с лимитами. Для пенсионных взносов в 2018 году пограничной суммой является значение 1 021 000 рублей. Если накопленные доходы конкретного сотрудника с января текущего года превысили этот порог, ставка взносов меняется с 22% на 10%.

Страховые взносы ИП

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (в части больничных и материнства) предполагают соблюдение лимита, равного 815 000 рублей. В его рамках ставка равна 2,9%, при превышении указанного значения начисление взносов прекращается до следующего года.

По базе на ОМС (5,1%) и «травматизм»  лимиты не установлены.

Особенности процедуры подсчета базы по страхвзносам:

  • база начислений выводится каждый месяц по накопительному принципу (с января текущего года по месяц выплаты дохода);
  • расчет базы для начисления страховых взносов осуществляется отдельно по каждому работнику с учетом полного перечня облагаемых взносами доходных поступлений;
  • из базы необходимо вычитать некоторые суммы выплат (перечень таких доходов приведен в ст. 422 НК РФ). Например, не подлежат обложению взносами полученные сотрудником государственные пособия (больничные, по безработице и т.д.), компенсационные платежи, некоторые виды материальной помощи в установленных пределах. Не должны включаться в состав зарплатных доходов суточные на время нахождения в командировке и стоимость спецодежды.

Инструкция по использованию калькулятора страховых взносов ИП

  1. По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
  2. Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
  3. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.

Как только индивидуальный предприниматель получил регистрацию в этом качестве, у него возникают обязательства перед государством по налогам и сборам. Вне зависимости от системы налогообложения, какой он придерживается, и от финансовой успешности его предпринимательства, ИП необходимо ежегодно выплачивать взносы в страховые фонды.

Чтобы рассчитать размер необходимых к уплате сумм, можно использовать онлайн-калькулятор, который позволит сделать этот процесс быстрым и прозрачным.

Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.

Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:

  • величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
  • тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
  • фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
  • количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
  • доход за выбранный период (в рублях).

Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.

Свзн = Рфикс / 12 х Nмес, где:

  • Свзн – сумма страхового взноса к уплате;
  • Рфикс – фиксированный размер конкретного страхового взноса (в ПФР или в ФФОМС);
  • Nмес – количество месяцев, за которые уплачивается взнос (ведь бизнес может быть начат не с начала года или нужно рассчитать только часть платежа).
ПОДРОБЕЕ:  Международная Страховая Группа ОСАГО в Москве и КАСКО: адреса филиалов, режим работы и телефон. Отзывы о Международная Страховая Группа

Как рассчитать страховые взносы по выплатам сотрудникам

Свзн = МРОТ х Ртар х Nмес, где:

  • Свзн – сумма страхового взноса к уплате;
  • МРОТ – величина МРОТ, принятая государством на отчетный год;
  • Ртар – размер тарифа конкретного страхового взноса (в ПФР — 26% или в ФФОМС — 5,1%);
  • Nмес – количество месяцев, за которые уплачивается взнос.

Если нужно посчитать дополнительную сумму взноса для ИП с более чем 300 –тысячным годовым доходом, то ПФР должно получить дополнительный 1% с суммы, превысившей лимит.

Величина предельной суммы заработка, на которую работодателям необходимо ориентироваться при начислении страховых взносов, на 2018 год установлена в таком размере:

  • для взносов, переводимых в рамках системы обязательного пенсионного страхования лимит базы зафиксирован на уровне 1 021 000 рублей;
  • для платежей по соцстрахованию, связанному с временной утратой трудоспособности и материнством, облагаемый предел равен 815 000 рублей;
  • по медицинскому страхованию лимиты облагаемых доходов для начислений не предусмотрены.

Подробнее о лимитах читайте здесь.

Тарификация взносов осталась в прежних значениях.

Для пенсионных взносов предусмотрена вилка 22% и 10% (пониженная ставка применяется для части доходов, превышающей накопительно за год утвержденный законодательно предел 1 021 000 рублей).

Как считать страховые взносы по временной нетрудоспособности – по нормативной ставке, равной 2,9% (для иностранных лиц и тех, у кого нет гражданства, применяется норма 1,8%). После достижения доходами предела базы, начисления по этому виду взносов прекращаются до следующего отчетного периода.

По начислениям на медицинское страхование тариф установлен в размере 5,1%, лимита нет.

Размеры ставок, по которым производится уплата страховых взносов в 2018 году, зафиксированы ст. 426 НК РФ. В отношении предельных сумм доходных начислений по каждому сотруднику работодатели должны вести обособленный аналитический учет.

Если физическое лицо в течение года сменило несколько мест работы, работодатели, при начислении ему заработной платы, не берут в расчет доходы с предыдущих мест трудоустройства. По мнению Минздравсоцразвития РФ (письмо от 17.01.

2011 № 76-19), если сотрудник в течение расчетного периода работает в нескольких организациях, база для начисления страховых взносов в отношении такого работника определяется отдельно каждым плательщиком страховых взносов самостоятельно, без учета выплат, полученных им в других организациях.

Кто является плательщиком страховых взносов по дополнительным тарифам – работодатели, работа на объектах которых характеризуется вредными или тяжелыми условиями. Если на предприятии не была проведена спецоценка, то тарифы по дополнительным пенсионным взносам устанавливаются на уровне 6% или 9%.

Чем регулируются страховые взносы

  • Глава 34 Налогового Кодекса;
  • ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» ФЗ № 125-ФЗ от 24.07.1998;
  • ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» № 165-ФЗ от 16.07.1999;
  • ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» № 167-ФЗ от 15.12.2001;
  • ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» Федеральный закон № 255-ФЗ от 29.12.2006;
  • ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» Федеральный закон № 326-ФЗ от 29.11.2010. 

Когда нужно платить?

Страховые взносы должны платить все индивидуальные предприниматели независимо от того ведут ли они деятельность, получают ли прибыль, имеют ли работников и на какой системе налогообложения находятся.

Каждый год зафиксированные суммы нужно отчислять:

  • в Пенсионный фонд (ПФР);
  • в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

ВАЖНО! Дополнительный страховой взнос в ПФР должен отчисляться, если финансовый результат предпринимательской деятельности за год превысил 300 тыс. руб.

Страховые взносы обязательны для всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от:

  • времени регистрации;
  • выбранной системы налогообложения;
  • интенсивности предпринимательской деятельности;
  • ее доходности или убыточности;
  • наличия или отсутствия наемного персонала (платить нужно и «за себя самого»).

Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки.

Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до апреля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.

Чтобы корректно ввести в соответствующее окошко калькулятора ключевой показатель, от которого будут зависеть размеры обязательных страховых платежей, нужно точно знать, какие финансовые результаты подпадают под понятие «доход ИП» и являются базой для этого исчисления.

Если размер самого взноса не зависит от системы начисления налогов, то для определения дохода это имеет решающее значение.

  1. Предприниматели на общей системе налогообложения должны платить взносы с тех же доходов, по которым они платят НДФЛ (не путать с налоговой базой, она, в отличие от суммы доходов, уменьшается на налоговые вычеты).
  2. На упрощенке (УСН) для расчета взносов берется доход, не уменьшенный на сумму расходов, даже если налог платится по схеме «доходы минус расходы».
  3. При использовании ЕНВД доходом для исчисления страховых взносов считается вмененный, который нужно считать по специально предусмотренной формуле, включающей базовую доходность (ее определяет Налоговый Кодекс в зависимости от показателей объекта), умноженную на корректирующие показатели.
  4. Патентная система учитывает потенциально реальный доход, установленный региональными законами, он и берется в качестве страховой базы.
  5. При совмещении нескольких систем налогообложения одновременно суммы доходов для учета размера страховых взносов складываются.

Законодательство предусматривает несколько ситуаций, в которых ИП может приостановить расчет и оплату фиксированных взносов по страхованию:

  • Если ИП пребывает в отпуске для ухода за ребенком, не достигшем возраста 1,5 лет. На данную льготу установлено ограничение, что общая суммарная продолжительность отпусков, освобождаемых от уплаты платежей, не может быть больше 3 лет.
  • Если производится уход за инвалидом 1 группы, либо за престарелым родственником семьи, которому исполнилось 80 лет;
  • Если ИП находится на срочной службе в рядах вооруженных сил;
  • Если ИП пребывает за границей страны вместе с супругой либо супругом, которые имеют статус дипломата.

Страхователь, выплачивающий заработную плату и иные выплаты в пользу застрахованных лиц обязан уплачивать страховые взносы (п.1 Ст. 419 НК).Уплачивает страховые взносы страхователь из денежных средств организации, не вычитая данную сумму из заработной платы сотрудника.

К страхователям в данном случае относятся:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Например, ИП, имеющие в своем штате наемных работников обязаны уплачивать страховые взносы с выплат сотрудников по общепринятым тарифам. Обратите внимание, что помимо страховых взносов за сотрудников, ИП обязаны уплачивать страховые взносы и за себя  (п.2 Ст. 419 НК РФ).

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами

К выплатам, не подлежащим обложению страховыми взносами относятся (ст. 422 НК РФ):

  • государственные пособия (пособия по безработицы, по временной нетрудоспособности, по беременности и родам);
  • выходные пособия, если данная сумма не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка работника;
  • выполнение работ, оказание услуг по договору гражданско-правового характера не облагаются страховыми взносами на ОСС и по травматизму. А вот взносы на ОПС и ОМС придется начислить;
  • единовременная материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией, стихийным бедствием, в связи со смертью члена семьи, а также в связи с рождением ребенка. Обратите внимание, для оказания материальной помощи сотруднику необходимо издать приказ и приложить к нему подтверждающие документы, иначе проверяющие органы могут приписать данные суммы к облагаемым страховыми взносами;
  • материальная помощь в пределах 4000 руб. на одного сотрудника за год;
  • суммы выплат по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации, если данные лица не признаны застрахованными в соответствии с законодательством.

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

Новшества касаются размера взносов ИП «за себя». Фиксированный платеж утратил привязку к величине МРОТ. На медицинское страхование предприниматель за себя перечисляет 5840 рублей, а в качестве пенсионных взносов – 26545 рублей.

ПОДРОБЕЕ:  Сколько стоит застраховать дом - все подробности

При превышении доходными поступлениями планки в 300 000 рублей в год, появляется дополнительное обязательство по уплате 1% в виде пенсионных взносов от суммы такого превышения. Подробности о сроках уплаты (они тоже изменились) и что и куда платить, читайте здесь.

  • 5840 рублей надо перечислить за медицинское страхование;
  • 26 545 рублей – на пенсионное страхование;
  • с суммы превышения лимита дополнительно начисляется 1% по пенсионным взносам – 4500 рублей ((750 000 – 300 000) х 1%).

Индивидуальные предприниматели временно освобождаются от обязательных платежей, если они остановили хозяйственную деятельность в связи с:

  • уходом за детьми до 1,5 лет, детьми-инвалидами, лицами после 80 лет, людьми с 1 группой инвалидности;
  • службой в армии;
  • проживанием с супругом, проходящим контрактную службу, при отсутствии возможности трудоустройства (до 5 лет);
  • проживанием за рубежом с супругом, посланным в дипломатическое представительство или консульство России (до 5 лет).

Как рассчитать страховые взносы по выплатам сотрудникам

Указанные случаи требуют документальных доказательств. О приостановлении уплаты взносов предприниматель сообщает в свою налоговую инспекцию.

Однако предприниматель, который имеет право на льготы, но продолжает вести деятельность, все же потребуется калькулятор страховых взносов ИП, поскольку ему придется уплачивать требуемую сумму на общих основаниях.

Положения нормативных актов фиксируют, что все отчисления предприниматель за год должен произвести не позже 31 декабря идущего года. Когда эта дата выпадает на дни отдыха или праздника, то срок платежа необходимо перенести на последующий рабочий день, идущий за данной датой.

НК РФ оставляет за предпринимателем решение о том как он будет уплачивать эти суммы — либо в полном объеме сразу одной платежкой, либо частично как ему удобно в течение года. Главное, чтобы к 31 декабрю эти отчисления были перечислены в бюджет полностью.

Отчисления с суммы превышенного дохода в размере 1% нужно отправить не позднее 1 июля года, который идет за текущим. Как и в предыдущем случае, если эта дата выпадает на праздник или выходной, то она передвигается на идущий дальше рабочий день.

Внимание!Когда предприниматель закрывает свое свидетельство, то исчисленный фиксированный платеж ему следует перечислить в бюджет не позднее 15 дней с момента получения выписки и снятии с учета.

Индивидуальные предприниматели уплачивают за себя страховые взносы с доходов, не превышающих 300 000 руб., не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются – не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Если индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то в этом случае сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам.

За неполный месяц осуществления деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Для индивидуальных предпринимателей статьей 430 Кодекса предусматривается освобождение от уплаты страховых взносов за период:

  1. прохождения ими военной службы по призыву;
  2. ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  3. ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  4. проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
  5. проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;

и в течение которых ими не осуществлялась предпринимательская деятельность, при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.

Условия применения и полный список периодов, предусматривающих освобождение индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов, изложен в пункте 7 статьи 430 Кодекса. 

Для индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников, представление отчетности по страховым взносам в налоговый орган законодательно не установлено.

Основную часть выплат (без 1%) нужно успеть перевести фондам до 31 декабря. Ограничений по срокам нет, требований вносить средства авансом — тоже. Предприниматель может платить по чуть-чуть каждый месяц, разбить сумму на 4 части и вносить поквартально или заплатить разом. Это его право. Проверяющие органы не могут требовать иного порядка выплат.

Что касается дополнительного начисления, то есть 1%, его платят до начала июля следующего года. Например, если бизнесмен заработал за 2018 год 700 000, то утверждённую сумму он внесёт до 1 января 2019 года, а 1% от «излишних» 400 тысяч — до 1 июля 2019.

Как лучше выплачивать: частями или разом? Ответ зависит от специфики работы. Если предприниматель уверен, что в конце года он свободно найдёт 33 тысячи рублей без вреда для бизнеса, можно не утруждать себя авансами.

Бизнесмену придётся отвечать не только за своевременную уплату страховых взносов за себя и своих сотрудников, но по отчётности:

  1. В положенный срок нет отчёта — 5% от долга, но минимум 1 тысяча рублей.
  2. Неправильный учёт и занижение налогооблагаемых доходов, неоплата/выплата меньше необходимой — 20% от суммы долга, но не менее 40 000.
  3. Некорректная отчётность в ПФР— 500 рублей за каждое лицо, по которому допущена ошибка.

Правильность и своевременность уплаты взносов осуществляется с помощью камеральных и выездных проверок. С 2017 года контроль за уплатой страховых взносов осуществляют налоговые органы, за исключением взносов на травматизм, данные взносы контролирует ФСС. Мы рассказывали об этом подробно в статье «Реформа страховых взносов».

страховые взносы ответственность

За Фондом социального страхования также остаются:

  • камеральные проверки на возмещение средств социального страхования по заявлению работодателя;
  • проведение выездных проверок, совместно с налоговыми инспекторами;
  • рассмотрение жалоб по актам проверок.

Контроль правильности и своевременности уплаты страховых взносов налоговые органы осуществляют с помощью:

  • камеральной проверки Расчета по страховым взносам;
  • сверки начисленных и уплаченных сумм страховых взносов;
  • проведения выездных проверок, совместно с ФСС.

Организации ООО «Карат» (общая система налогообложения, вид деятельности — оптовая торговля автомобильными деталями) поступило решение о проведении выездной проверки, предметом которой является правильность исчисления и своевременность уплаты страховых взносов, а также правомерность произведенных страхователем расходов на выплату страхового обеспечения за 2014-2017 год.

Для проведения проверки были затребованы следующие документы:

  • трудовые, гражданско-правовые договоры;
  • приказы о приеме на работу;
  • трудовые книжки;
  • табели учета рабочего времени;
  • платежные, расчетно-платежные ведомости на выплату заработной платы;
  • личные карточки сотрудников;
  • листки нетрудоспособности;
  • заявление и приказ о предоставлении отпуска по беременности и родам, расчет суммы пособия;
  • документы, подтверждающие оплату ежемесячного пособия по беременности и родам (копия свидетельства о рождении, заявление о предоставлении отпуска, приказ, расчет суммы пособия, справка с места работы отца о том, что он не получает пособие);
  • приказы на материальную помощь и документы, подтверждающие основание для ее выплаты.

Также налоговой и ФСС могут быть запрошены и другие документы, относящиеся к проводимой проверке. В день окончания проверки была подписана справка о проведенной проверке.

В случае неуплаты страховых взносов работодатель несет налоговую, административную и уголовную ответственность.

К налоговой ответственности привлекают за неуплату, неполную уплату взносов в результате занижения базы для исчисления страховых взносов, других неправомерных действий. Данный вид ответственности является наиболее распространенным видом ответственности за неуплату страховых взносов.

И, как правило, влечет одновременно взыскание недоимки (суммы неуплаченного налога) с работодателя и начисление пеней за каждый день просрочки платежа, а также, вместе с тем, возможно наложение штрафа в размере 20% от суммы неуплаченных страховых взносов, а в случае, если неуплата умышленная — 40% от этой суммы.

Однако, данный штраф можно избежать. Разъяснения о назначении штрафа за неуплату страховых взносов дает Минфин в Письме N 03-02-07/1/31912 от 24.05.2017г.: «Бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в налоговой декларации суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного статьей 122 Налогового Кодекса. В этом случае с налогоплательщика подлежат взысканию пени.»

Таким образом, если Вы несвоевременно оплатили страховые взносы, но верно отразили начисления и вовремя сдали расчет, штраф не назначается. Вам необходимо будет оплатить только недоимку и начисленные пени.

ПОДРОБЕЕ:  Какая страховая компания лучше для осаго

Избежать штрафа можно и в случае, если вы неверно отразили начисления, что привело к занижению налоговой базы. Для этого необходимо вначале погасить возникшую недоимку и пени, а затем сдать уточненный Расчет по страховым взносам.

Куда уплачиваются страховые взносы

Страховые взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ уплачиваются в ИФНС по месту нахождения организации, а страховые взносы на травматизм — в Фонд социального страхования. Если организация имеет обособленное подразделение в другом городе, то уплачивать страховые взносы необходимо по месту нахождения ее головной организации.

Однако, если обособленное подразделение наделено полномочиями, то уплачивать страховые взносы требуется по месту нахождения обособленного подразделения. В этом случае страховые взносы уплачиваются исходя из размера базы по данному подразделению.

Каждый вид страховых взносов уплачивается отдельными платежными документами. Обратите внимание на правильность КБК, который указываете в платежном поручении, для каждого страхового взноса оно своё.

А если не оплатить или оплатить не вовремя?

Как только предпринимателю выдается на руки выписка из ЕГРЮЛ, на него автоматически налагается обязанность рассчитывать и перечислять ежегодные соцвзносы. С 2017 года фиксированные платежи ИП за себя следует отправлять не в сами фонды, а в налоговую.

Эти выплаты называются фиксированными платежами, поскольку они рассчитываются на основе установленной ставки. При этом в качестве базы расчета размера отчисления выступает МРОТ.

Все предприниматели, которые стоят на учете в ФНС, обязаны производить оплату данных взносов. Они не зависят от факта, есть ли у ИП наемные работники, или он ведет свою деятельность один.

Также для факта перечисления взносов не имеет значения, ведется ли деятельность на текущий момент или приостановлена. Если лицо стоит на учете как предприниматель, взносы должны уплачиваться ежегодно независимо от результатов работы. Для того, чтобы это прекратить, нужно обратиться в ФНС и сняться с учета.

Такое правило исходит из того, что пока гражданин стоит на учете в качестве предпринимателя, этот период включается в его стаж для расчета пенсии.

Внимание! Предприниматель должен производить перечисление взносов даже в том случае, если он зарегистрирован как предприниматель, и в то же время находится в трудовых отношениях с другим работодателем.

С 2017 года все платежи по системе обязательного страхования перенесли в налоговые органы. В связи этим поменялись КБК по всем взносам. Данные новшества распространились и на фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя.

Теперь КБК по ним начинаются с шифра «182», который показывает принадлежность их налоговым органам. Кроме этого с этого года объединили КБК по фиксированному взносу на пенсионное страхование с 1%.

В настоящее время действуют следующие КБК.

Как рассчитать страховые взносы по выплатам сотрудникам

По пенсионному страхованию:

  • Фиксированные отчисления и взнос в размере 1 % – 182 1020214006 1110160.
  • Пени по взносам – 182 1020214006 2110160.
  • Штраф – 182 1020214006 3010160.

По медицинскому страхованию:

  • Фиксированные отчисления – 182 1020210308 1013160.
  • Пени на взносы – 182 1020210308 2013160.
  • Штраф – 182 1020210308 3013160.

Способ уплаты выбирает ИП. Проще всего, и этот способ является самым распространенным, это перечисление с расчетного счета предпринимателя безналичным расчетом. Можно вносить эти средства и с любого личного счета, не обязательно зарегистрированного в качестве расчетного и привязанного к деятельности ИП.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Код бюджетной классификации (КБК) для перечисления страховых взносов с 2017 года изменился – теперь эти платежи проходят под юрисдикцией ФНС. И обязательные фиксированные платежи, и взнос с повышенного дохода более 300 тыс. нужно платить на один и тот же КБК.

Последствия законодательно определены – начисление пени за каждый день, затягивающий установленный законом крайний срок для страхового взноса.

ВНИМАНИЕ! За неуплату в ПФР штраф не назначается.

Какую ответственность несет работодатель за неуплату страховых взносов

За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).

С должника имеют право принудительно взыскать неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.

Начисления взносов производятся ежемесячно при расчете заработка наемному персоналу. Для каждого сотрудника выводится отдельная сумма взносов с разбивкой на виды платежей. Формула расчетов страховых взносов выглядит так:

  • Величина начисленного дохода с начала года х Тарифная ставка по взносу – Сумма перечислений по страховому взносу за предыдущие месяцы в отчетном году.

Как рассчитать страховые взносы по выплатам сотрудникам

За каждый месяц работодатель должен заплатить по заработкам своих сотрудников взносы в ФСС, платежи по травматизму и ФОМС.

Плательщики страховых взносов обязаны осуществлять перечисления каждый месяц в законодательно отведенные для этого сроки.

Итоги

Страховые взносы – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Данные виды взносов рассчитываются с заработной платы и иных выплат, начисленных по каждому сотруднику ежемесячно на последнее число месяца исходя из базы для исчисления страховых взносов. А уплачиваются не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Страховые взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ уплачиваются в ИФНС по месту нахождения организации, а страховые взносы на травматизм — в Фонд социального страхования.

Фирммейкер, июль 2018 (актуализировано в январе 2019)Ольга УссПри использовании материалов ссылка обязательна

Как правильно определить сумму дохода, с которого платятся взносы?

Как рассчитать страховые взносы по выплатам сотрудникам

Пенсионные отчисления ИП можно использовать для уменьшения налога. Это выгодно, потому что помогает сокращать налог на 32 тысячи. Для малого бизнеса это может означать полное обнуление выплат. В разных режимах это работает немного по-разному.

Взносы ИП на УСН

Налогоплательщики на упрощённом налогообложении платят авансовые платежи раз в 4 месяца и налог на прибыль по итогам года. Им разрешается использовать личные взносы на страхование для уменьшения сумм выплат, причём несколькими вариантами.

Когда предприниматель переводит на страхование небольшими суммами раз в квартал, каждый авансовый платёж можно сократить. Если же весь объём выплат ИП вносит в декабре, можно сократить итоговый платёж сразу на 32 385 рублей. Это действительно для предпринимателей, работающих полностью самостоятельно.

Каким образом это реализуется на практике? Предположим, за квартал бизнесмен на УСН заработал 115 тысяч. Страховые взносы он решил выплатить 3 частями по 10 795. В ФНС он платит 6% своего дохода, то есть за квартал внесёт 115 000 х 6% = 6 900 рублей. Если он уже заплатил 10 795 рублей, аванс по налогу можно не платить совсем.

Другой вариант: предприниматель не сокращал авансовые платежи и разом заплатил за страхование в конце года. По итогам периода, с учётом авансов он должен заплатить 50 тысяч рублей. Он может вычесть из них весь фиксированный платёж и заплатить только 17 615.

Выплаты на страхование для ИП

Заплатить в ПФР и ФОМС можно разом, а можно частями, это право предпринимателя

ИП на ЕНВД

Налогоплательщики на «вменёнке» вправе сокращать налог засчёт страховых отчислений: на 100% если работают одни и на 1/2 с работниками. При сокращении налога используются только личные платежи. Сокращать сумму в декларации взносами работников запрещено.

  • платить за страхование до выплаты налога;
  • вносить средства каждый квартал.

УСН и ЕНВД

Налогоплательщикам, совмещающим две системы начисления налогов УСН и ЕНВД, тоже разрешается сокращать финансовые обязательства с помощью страховых взносов, но по особым правилам. Например, у ИП на УСН нет наёмных сотрудников, а по ЕНВД есть.

В обратном случае, когда работники числятся по направлению УСН, а по вменёнке никого нет, действует тоже правило: упрощёнка сокращается на 50% от взносов работников, а ЕНВД — на полную сумму своих. Проблем с расчётами возникать не должно, потому что при совмещении двух режимов предприниматели обязаны вести отдельный учёт доходов и расходов, а значит, располагают всей информацией о том, сколько должны заплатить по упрощённому режиму, а сколько по вменённому.

Индивидуальные предприниматели крайне редко работают по общему режиму налогообложения. Но если по каким-то причинам они вынуждены использовать такое налогообложение или автоматически перевелись на него из-за превышения установленной законом суммы доходов или числа работников, разрешается сократить НДФЛ на весь объём личных страховых выплат.

Adblock detector