Кбк для уплаты фиксированных страховых взносов для ип

 Основные понятия

Фиксированные платежи – это обязательные страховые взносы на социальное и медицинское страхование. Уплата данных сумм вменялась практикующим адвокатам, нотариусам и прочим лицам частной практики. 

До 2014 года данные платежи действительно имели фиксированный размер, так как устанавливались на год, но затем порядок их исчисления изменился, и фиксация суммы исчезла. А с начала нынешнего года такое название как «фиксированный» платеж убрали.

С 2019 года появилась величина фиксированных платежей, которая не имеет ничего общего с размеров МРОТ или другими какими показателями.

Важно! Размер установленного законодателем платежа теперь зависит от годового дохода владельца бизнеса, в случае превышения порога в трехтысячный минимум — необходимо вычитать из него 1%.

Чтобы выполнить платеж, необходимо использовать соответствующий операции КБК – это код бюджетной классификации, который знают финансовые работники банков и бюджетных учреждений, помогающий группировать поступления в бюджет.

Каждый ИП должен знать таблицу с положенными для применения кодами, при этом перед выполнением платежа не лишним будет поинтересоваться актуальностью данных, так как он постоянно корректируется, и в 2019 году также произведены изменения.

КБК состоит из 20 цифр, каждая из которых кодирует определенную информацию:

  • адресата для получения суммы;
  • группу денежных поступлений;
  • код налога;
  • статью дохода;
  • уровень бюджета;
  • причину для платежа;
  • категорию дохода.

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФФОМС для ИП за себя

ПЕНИ, ШТРАФЫ КБК
Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ) пени 392 1 02 02140 06 2100 160
штрафы 392 1 02 02140 06 3000 160
Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя с доходов, превышающих 300 тыс. руб. пени 392 1 02 02140 06 2100 160
штрафы 392 1 02 02140 06 3000 160

В ФФОМС

НАЛОГ КБК
Страховые взносы на медицинское страхование в ФФОМС для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ) 392 1 02 02103 08 1011 160
ПЕНИ, ШТРАФЫ КБК
Пени, штрафы по страховым взносам на медицинское страхование в ФФОМС для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ) пени 392 1 02 02103 08 2011 160
штрафы 392 1 02 02103 08 3011 160

Нормативно-правовые акты

Ст. 430 НК РФ пп.1 п.1 от 2019 года Относительно новых показателей фиксированных взносов и их зависимости от текущих платежей
Ст. 432 п.1 НК РФ Указывает на сроки исполнения платежей
Ст. 75 НК РФ Начисление пени из-за просрочек по платежам

Важно! С 2017 года процесс совершения выплат фиксированных платежей регулируется гл. 34 НК РФ, согласно этому документу теперь выплаты совершаются в пользу ФНС, а  не ПФР, как раньше.

Если доход ниже 300 тыс. рублей

ОСНО Доходами являются те финансовые поступления, которые облагаются НДФЛ согласно ст. 210 НК РФ и полученные в результате предпринимательства без учета расходов
УСН с системой «Доходы» Учитываются те объемы полученных финансов, которые подпадают под обложение налогом при упрощенке согласно ст. 346.15 НК РФ
Если используется упрощенная система «Доходы минус расходы» Используются только поступления, облагаемые налогом согласно ст. 346.15 НК РФ, однако затраты в данном случае также могут учитывать в зависимости от ситуации
ЕСХН Доходы учитываются согласно ст. 346.5 НК РФ, облагаемые согласно этой системе налогом, при этом расходы в счет не идут
ЕНВД Учитываются вмененные (предполагаемые) доходы, согласно требованиям Налогового Кодекса, при этом необходимо сложение доходов по декларациям от 1 до 4 кварталов
ПСН Учитывается предполагаемый доход, используемый для расчета стоимости патента
ПОДРОБЕЕ:  Страховая компания подала в суд на виновника ДТП (регрессный иск страховой по ОСАГО). Что делать?

В случае применения в одном бизнесе нескольких режимов налоговых систем, нужно доходы по ним слагать воедино и уже от полученной суммы исчислять положенную к выплате сумму.

В ПФР 26 545 рублей, при этом данный показатель может регулироваться в зависимости от объемов прибыли
На медицинское страхование 5 840 рублей, данный показатель стабилен

Итого при минимальных прибылях – 32 385 рублей.

Данная сумма выплачивается только в процессе выполнения взноса за себя, если происходят выплаты по физическим лицам, с которыми заключены договора, тогда необходимо размер уплат рассчитывать исходя из размера уплаченных им зарплат.

Кбк для уплаты фиксированных страховых взносов для ип

Важно! В случае начала деятельности в средине отчетного периода, размер выплаты необходимо производить, учитывая количество отработанных месяцев.

Таблица КБК для уплаты

Вид перечислений Пенсионный счет По медстрахованию
Законодательно установленный минимальный показатель 182 1 02 02140 06 1110 160 182 1 02 02103 08 1013 160
1% с объемов от 300 тысяч 182 1 02 02140 06 1110 160
Выплата начисленной пени 182 1 02 02140 06 2110 160 182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафные отчисления 182 1 02 02140 06 3010 160 182 1 02 02103 08 3013 160

КБК по взносам ИП за наемных работников

Платеж ИП Код КБК
Платежи в Пенсионный фонд 182 1 02 02010 06 1010 160
Взносы в фонд мед.страхования 182 1 02 02101 08 1013 160
Взносы «на травматизм» 393 1 02 02050 07 1000 160
Допвзносы в ПФР по тарифу, который не зависит от спецоценки (вредные условия) 182 1 02 02131 06 1010 160
Допвзносы в ПФР по тарифу, который зависит от спецоценки (вредные условия) 182 1 02 02131 06 1020 160
Допвзносы в ПФР по тарифу, который не зависит от спецоценки (тяжелые условия) 182 1 02 02132 06 1010 160
Допвзносы в ПФР по тарифу, который зависит от спецоценки (тяжелые условия) 182 1 02 02132 06 1020 160

Если у индивидуального предпринимателя нет работников, он все равно должен уплачивать взносы во внебюджетные фонды за самого себя. Обязательные платежи включают перечисления в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского страхования.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2016 году в коды бюджетной классификации на перечисление платежей в Пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование внесены изменения! Платеж в Пенсионный фонд разделен на два разных КБК, изменена нумерация некоторых подвидов в кодах (регистры с 14-по 17).

Уплата взноса в ПФР

Фиксированная сумма взноса зависит от того, превысил ли доход ИП предельную величину, предусмотренную ст.14 ФЗ № 212 от 24.06.2009 г., а именно 300 тыс. руб. Сумма рассчитывается на основе МРОТ.

  1. Если доход находится в рамках этой величины, в платежном поручении нужно указать КБК 392 102 02140 06 1100 160.
  2. Если доход задекларирован свыше предельной величины, то на превышенную сумму исчисляется сбор, платить который нужно по КБК 392 102 02140 06 1200 160.
ПОДРОБЕЕ:  От чего зависит страховка на машину

Если взнос был просрочен, то за каждый упущенный день начисляется пеня и штраф за просрочку. Оплачивать их нужно по различным КБК, зависящем от величины дохода: во внимание принимается, «вписывается» ли доход в лимит 300 тыс. руб., установленный законодательством.

1. Доход не превышает лимита в 300 тыс. руб.:

  • пени – КБК 392 1 02 02140 06 2100 160;
  • штраф – КБК 392 1 02 02140 06 3100 160.

2. Доход превышает установленный предел:

  • пени – КБК 392 1 02 02140 06 2100 160;
  • штраф – КБК 392 1 02 02140 06 3200 160.

Платежи в фонд обязательного медстрахования зачисляются в федеральный бюджет в фиксированном размере в зависимости от МРОТ по КБК 392 1 02 02103 08 1011 160.

Несвоевременный платеж, как всегда, тянет за собой обязательную уплату пеней и назначение штрафа.

  • Пени, начисленные по данным страховым взносам, следует перечислять по КБК 392 1 02 02103 08 2011 160.
  • Для уплаты штрафа в поле 104 платежки надо указать КБК 392 1 02 02103 08 3011 160.

ВАЖНО! Даже если предприниматель оплачивает задолженность, образовавшуюся ранее 2016 года, совершать платеж он должен по новым КБК.

Сроки уплаты

Наряду с прочими изменениями в текущем периоде, произошли перемены и относительно даты выплаты с прибыли, свыше 300 тысяч – до этого времени конечным сроком было первое число второго весеннего месяца, но отныне начиная с данных об отчетном периоде за 2017 год, они происходят позднее. Отчитаться теперь следует до 1 числа второго летнего месяца.

Вид взноса Конечная дата
На ОМС за себя 9 января 2019 года
На ОПС за себя 9 января 2019 года
На ОПС за себя 1% взнос 1 июля 2019 года

Последним днем для уплаты платежей являются последние сутки текущего года. Но так как в этом году праздничные выходные перенесены, то соответственно дата уплаты отодвинулась до 9 января.

При этом важно помнить, что начиная с начала 2019 года, взносы уплачиваются не в пользу Пенсионного фонда, а в пользу ФНС, в том числе и за 2017 год. Согласно этому платежное поручение  требуется заполнять с применением таких реквизитов:

  • внести ИНН и КПП бюджетной организации и налогового отдела по заполнению поручения;
  • в поле «Получатель» следует вписать сокращенное наименование казначейства, а в скобках данные ФНС;
  • КБК указывается в специальном поле.

Штрафы и взыскания за нарушения порядка платежей

При неуплате фиксированных взносов или при осуществлении их неполного объема, начисляется пеня и штрафы, если просрочка возникла в связи со ст. 122 НК РФ:

  • занижение используемой для вычитания взноса базы;
  • неправильный расчет суммы взноса из-за применения несоответствующих действительности тарифов;
  • иные неправомерные действия со стороны предпринимателя или полное бездействие.

В случае возникновения недоплаты, сотрудники налоговой службы выявляют недоимку и сообщают уведомлением об этом плательщику, указав в документе одновременно сумму пеней и штрафов, связанных с недоплатой.

Важно! Согласно Постановлению Пленума ВАС РФ от 2013 года № 57, при своевременной подаче отчетных документов по страхованию, но не выплаченных суммах будут насчитаны только пени, без взыскания штрафов.

Штрафы за неуплату взносов по ФСС начисляются также по таким причинам, как и относительно взносов на пенсионное страхование. Размер штрафа также  определяется в таком же случае, как и в случае со взносами на ПФР.

При этом страхователь должен оплачивать взносы за себя, даже если он не ведет предпринимательскую деятельность за исключением следующих случаев, описанных в ФЗ № 400 от 2013 года:

  • призыв в ряды вооруженных сил;
  • уход за младенцами до 1,5 лет, однако, не свыше шестилетнего периода;
  • обслуживание инвалида любого возраста, или престарелого родственника от 80 лет;
  • следование за военнообязанной половинкой к месту службы, где нет возможности работать, но только до 5 лет.

При этом такие обстоятельства необходимо подтверждать документально.

Перечислить фиксированные взносы за себя нужно обязательно для всех предпринимателей, при этом они должны соблюдать установленные минимальные платежи, правильно подсчитывать свою прибыль и при ее превышении в 300 000 рублей умножать минимальный показатель на 8.

ПОДРОБЕЕ:  Максимальная выплата по ОСАГО при ДТП в 2019 году, максимальная сумма страхового возмещения по ОСАГО

Кроме этого, важно соблюсти сроки для уплаты взносов с применением актуальных КБК.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Фиксированные взносы, размер которых устанавливается на федеральном уровне, предприниматели платят в части пенсионного страхования (ОПС) и медицинского (ОМС). При получении совокупного годового дохода свыше 300000 руб.

ИП также обязан перечислить дополнительную сумму на ОПС с суммы превышения по ставке в 1 %. Чтобы платежи были своевременно зачислены на лицевой счет плательщика, нужно правильно указать коды бюджетной классификации.

Кбк для уплаты фиксированных страховых взносов для ип

Как узнать КБК за 2018 г. для ИП на фиксированные платежи? Прежде всего, помните, что с 01.01.17 г. все страховые взносы перечисляются не в ПФР, а в ИФНС. До 09.01.18 г. следует полностью рассчитаться по платежам за 2017 г. При формировании платежек вносите следующие значения кодов.

  • 18210202140061110160 – для перечисления взносов на ОПС.
  • 18210202103081013160 – для уплаты взносов на ОМС.
  • 18210202140061110160 – для уплаты дополнительного взноса на ОПС в размере 1 % с суммы доходов сверх лимита в 300000 руб.

Для правильного зачисления уплаченных сумм страховых взносов в поле 104 платежки необходимо вносить тот код, который соответствует виду фискального сбора. КБК отличаются по страховой части при фиксированных платежах ИП в 2018 году, а также по назначению перевода – уплате налога, пени или штрафа. Так, в 2018 г. необходимо указывать в платежном поручении следующие значения бюджетных кодов:

  • 18210202140062110160 – при оплате пени по взносам на ОПС.
  • 18210202140063010160 – при оплате штрафных санкций по взносам в части ОПС.
  • 18210202103082013160 – при оплате пени по взносам на ОМС.
  • 18210202103083013160 – при оплате штрафных санкций по взносам в части ОМС.

Обратите внимание! В соответствии с законом № 335-ФЗ от 27.11.17 г. утверждена новая величина взносов на ОПС и ОМС на 2018, 2019 и 2020 г. Размер сумм более не зависит от МРОТ и в 2018 г. составляет 5840 руб.

– для медстрахования (подп. 2 п. 1 стат. 430 в редакции с 01.01.18 г.) и 26 545 руб. – для пенсионного страхования (подп. 1 п. 1 стат. 430 в редакции с 01.01.18 г.). Подробнее об этом читайте в нашей статье.

Adblock detector